Уплата торгового сбора в 2017 году: законодательные нюансы

Право на установление данного сбора сегодня есть только у властей Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. При этом правовая база, включающая установление сбора и применение ставок, имеется только в столице. По последним данным, в 2107 году в Петербурге таких актов принято не будет.

Вместе с этим большинство экспертов отмечает, что в Москве торговый сбор обеспечивает значительный приток денег в бюджет города. Перспектива введения в других городах пока расценивается специалистами крайне неоднозначно. Рассматриваемая категория платежей прописана и урегулирована в Законе г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62 "О торговом сбор.

Всем владельцам бизнеса, которые обязуются выплачивать данный сбор, необходимо стать на учет в территориально в отделении налоговой службы по адресу нахождения торговой точки или по адресу регистрации. Это нужно сделать в течение 5 дней с момента покупки торгового объекта или хотя бы однократного использования на протяжении текущего отчетного квартала.

Если использование этих точек прекращается, то владелец имеет право на снятие с торгового сбора. Кроме того, предприниматели обязаны сообщать сотрудникам фискальных органов касательно изменений характеристик объекта, влияющих на размер сбора – например, площадь.

В случае несвоевременной постановки на учет торгового сбора, возможно начисление штрафных санкций в сумме до 100 тыс. руб., а стабильного ведения торговой деятельности с использованием данного объекта – на 10% от доходов и не меньше, чем на 40 тыс. руб. Если же предприниматель не выполнил обязанность по уведомлению налоговой об изменении характеристик объекта, размер штрафных санкций может составлять 200 руб. Если же он подал уведомление с указанием неверных сведений, что привело к занижению суммы, осуществляется взыскание в размере до 20% от неуплаченных сумм.

Размеры платежей не зависят от выручки, они фиксированные (если не меняются физические характеристики торговых объектов и установленные законом ставки по сбору). Срок уплаты торгового сбора – до 25 числа каждого месяца. Если это выходной день, то до ближайшего рабочего дня, который следует за этой датой. В случае просрочки начисляется пеня в соответствии с требованиями ст. 75 Налогового кодекса РФ, а также возможно наложение штрафных санкций на основании положений ст. 122 указанного Кодекса.

Суммы торговых сборов могут быть использованы при оптимизации налогов. Однако речь идет не о снижении налогооблагаемой базы и рассмотрении сбора как статьи расходов, а о уменьшении начисленного физическими и юридическими лицами-индивидуального предпринимателя налога при соблюдении ряда условий. Так, необходимо, чтобы они стали на учет в Федеральной налоговой службе РФ в качестве плательщика данного сбора, уплачивали сбор на протяжении всего отчетного периода, а сумма, которая подлежала выплате, была точно отражена в налоговой декларации.  Оптимизация осуществляется как при использовании ставки основной системы налогообложения, так и упрощенной системы налогообложения (6%). При этом последняя оптимизируется только для правовых видов деятельности – если юридическое лицо или предпринимателей занимаются чем-то другим кроме торговли, налоговый учет будет вестись раздельно. В случае с  основной системой налогообложения таких ограничений нет – они могут уменьшить налог с доходов по любому направлению своей деятельности.

Что касается ставок, то их размер в некоторых случаях не может устанавливаться большим чем налоги, уплачиваемые по патентной системе налогообложения  патентодержателями, оформленными на 3 месяца. Это касается магазинов и прочих стационарных объектов с залами площадью не более 50 м2, а также нестационарных объектов. Для розничных рынков она не может быть больше 550 руб/м2. Ставки могут дифференцироваться и обнуляться согласно принимаемым нормам.