Возврат налога на добавленную стоимость при лизинге
Если необходимо приобрести автомобиль или оборудование, а денег на покупку нет, можно воспользоваться преимуществами лизинговых финансовых продуктов. Продавец по запросу клиента подберет поставщика, выкупит у него транспортное средство и сдаст в аренду на определенных условиях.
При этом сама компания в итоге получает часть средств, а остальные деньги уйдут на покрытие себестоимости. В соответствии с действующим законодательством, подобные услуги являются обязательным объектом для обложения налогами на добавочную стоимость, что предполагает возможность оформления вычета в дальнейшем. Следовательно, возможен возврат налога на добавленную соимость при лизинге
Согласно ст. 258 Налогового кодекса РФ, оборудование и транспортные средства, полученные по договорам финансовой аренды, должны принадлежать к группе амортизации той стороны, у которой они пребывают на балансе. А для этого необходимо произвести оценку стоимости машины, приравниваемую к сумме всех лизинговых выплат без учета налога на добавленную стоимость.
Поэтому юридическое лицо, которое берет в лизинговую аренду транспорт, может возместить часть налога на добавочную стоимость по ставке 18%. При этом сумму должны выплатить обе стороны сделки.
Чтобы получить вычет, необходимо соблюдение следующих условий:
- транспортное средство или оборудование должны эксплуатироваться в той сфере деятельности, которая облагается налогом на добавленную стоимость;
- предмет финансовой аренды должен обязательно пребывать на учете организации;
- должны быть счета-фактуры со сроками под суммы налога на добавленную стоимость;
- следует предоставить документальное подтверждение факта оплаты (лизинговый договор, акт приема-передачи имущества, график выплат и квитанции об оплате).
Закон имеет очень много интерпретаций толкования, потому потребуется помощь опытных юристов.
Особенности компенсации налога на добавленную стоимость
На сегодняшний день при вычете за лизинг автомобилей, налог на добавленную стоимость насчитывается на основании предоставленных ежемесячных счетов-фактур, которые и являются базой правового подспорья для возращения налога. Однако налоговые органы могут и отказать в прошении. Это возможно в следующих случаях:
- при осуществлении расчетов использовался безналичный способ;
- отсутствие документального подтверждения оплаты или осуществления услуг в рамках финансовой аренды;
- на момент подачи заявления на компенсацию налога на добавленную стоимость, организация пребывала в состоянии банкротства;
- компания использовала суммы займов в крупных размерах.
Поэтому данный налог и начисляется с сумм платежей по аренде имущества, которые были взяты в полном объеме. А из них лизинговая организация уже вычитывает размер суммы, оплаченной продавцу за лизинг в качестве компенсации.
Если имущество находится на балансе компании, то в качестве расходов последней считаются платежи по лизингу, являющиеся частью себестоимости имущества и автоматически понижающие налогооблагаемую базу на доход. Если же имущество пребывает на балансе покупателя, все платежи по лизингу и амортизация являются его расходами. Однако они учитываются с вычетом суммы амортизации.
В случаях, когда размер ежемесячных платежей превышает суммы амортизации до конца погашения лизинговой цены имущества, в сумму затрат включается только начисленная амортизация, а когда начисление закончится – все суммы платежей в рамках договора, но без учета налога на добавленную стоимость.
Возврат налога на добавленную стоимость по договору лизинга в 2017 году
Согласно положениям ст. 665 Гражданского кодекса РФ, договора лизинга являются договорами аренды: соответственно и лизинговые платежи для получателя эквивалентны арендным. При этом вычет налога на добавленную стоимость возможен только тогда, когда получатель имеет счет-фактуру от лизингодателя. После этого покупатель производит регулярные перечисления продавцу и восстанавливает налог на добавленную стоимость.
Также часто случаются ситуации, когда по договору получатель оплачивает первоначальный платеж, который существенно превышает сумму последующих. Он не считается авансовым, поэтому, если компания имеет счет-фактуру, она может принять налог на добавленную стоимость к вычету в полном объеме. Часто случается, что налоговые органы требуют предъявить налог к вычету в соответствии с первоначальным платежом ровными суммами на протяжении всего срока договора. Как показывает практика, судебные органы обычно встают на защиту плательщиков и признают подобную позицию Федеральной налоговой службы РФ незаконной.
По ежемесячным платежам возврат налога на добавленную стоимость по договору лизинга в 2017 году принимается не только при наличии соответствующих фактур, но и при условии их отображения в книге покупок. При этом нет разницы, оплата была начислена лизингодателю или нет, вычет осуществляется на протяжении периода возникновения правовых оснований. При этом суммы налога, которые входят в выкупную стоимость, принимаются к вычету только после того, как право собственности на имущество перешло от продавца к покупателю.
Если же предметом финансовой аренды является недвижимое имущество, то для получения вычета рекомендуется каждый месяц составлять акты, подтверждающие оказание услуг по его лизингу.
Остались вопросы? На них ответят опытные юристы Компании «Правовое решение»! Мы предоставим исчерпывающую консультацию и грамотную помощь по всем нюансам данного процесса. Поможем защитить права и законные интересы плательщиков всех категорий!