Налог на дарение
Дарение считается одной из форм получения дохода, поэтому подарки россиянам по общему правилу облагаются налогом по ставке 13%. Иностранным гражданам придётся заплатить 30%.
Сделка дарения обычно подтверждается оформлением письменного договора. Указанная в нём стоимость объекта сделки и является налоговой базой. Если же среднерыночная стоимость значительно отличается от указанной в договоре, ФНС может начислить дополнительный налог, исходя из среднерыночной цены подарка. При безвозмездной передаче недвижимости налог на дарение в 2017 году рассчитывается из кадастровой стоимости, а не среднерыночной.
Статья 217 Налогового кодекса РФ закрепляет обязательство по уплате налогов при дарении:
- недвижимости;
- транспортных средств;
- долей;
- акций;
- паёв.
Другие подарки от физических лиц в денежной или натуральной форме налогами не облагаются. Однако и при дарении имущества из данного списка одаряемый может быть освобождён от налогов, если даритель является супругом или близким родственником.
Налог на дарение близкому родственнику
Налог на дарение между родственниками зависит от степени родства. Налоговый кодекс ясно говорит, что от налога освобождается дарение между:
- супругами;
- родителями и детьми;
- усыновителями и усыновлёнными;
- бабушками/дедушками и внуками;
- братьями и сёстрами (даже при одном общем родителе).
Отношения между родителем и одаряемым должны быть подтверждены документально. Доказательством станет свидетельство о браке, о рождении, об усыновлении. Родство с бабушкой или дедушкой можно доказать через свидетельство о рождении родителя.
Налог на дарение с участием юридического лица
Российское законодательство считает, что дарение несовместимо с самим понятием коммерческой деятельности, поэтому дарение между коммерческими фирмами запрещено. Допустимы только небольшие подарки, стоимость которых не превышает 4 000 рублей. Налогом они не облагаются.
Юридические лица имеют право делать подарки физическим лицам, и стоимость этих подарков не ограничена. Цена подарков учитывается в налоговой отчётности как расход, а физическое лицо платит 13% налога.
Если физическое лицо делает подарок юридическому, уплата налога зависит от степени участия физлица в деятельности организации. Подарки от учредителей налогом не облагаются. Если гражданин не является участником организации или владеет менее 50% доли в уставном капитале, организация должна заплатить налог на прибыль. При общей системе налогообложения платится 20%. При упрощенной размер налога зависит от системы налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов).
Если физическое лицо делает подарок индивидуальному предпринимателю, предусматривается уплата подоходного налога 13% при общей системе налогообложения или налога по упрощенной по выбранной ставке. Подарок учитывается как внереализационный доход. Налог на дарение родственнику, осуществляющему предпринимательскую деятельность, не взимается.
Уплата налога на дарение
Получив в подарок ценное имущество, налогоплательщик обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 1 апреля следующего года. Подаётся 1 декларация независимо от количества подарков.
В декларации также указываются все доходы, не учтённые работодателем. Несвоевременная подача декларации обернётся начислением штрафа в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, минимум 1 000 рублей.
Уплатить налог нужно в течение 15 дней после подачи декларации. Неуплата налога грозит штрафом, за крупный размер предусмотрено и уголовное наказание. Рассчитать и заплатить налог на дарение, а также подать налоговую декларацию Вам поможет юридическая Компания «Правовое решение».
Мы подскажем, как законно передать имущество без уплаты налога, как минимизировать сумму налога. Наши специалисты заполнят необходимую налоговую отчётность и подадут её в налоговый орган по месту Вашей прописки. Мы также можем провести под ключ всю процедуру дарения – оформить договор, зарегистрировать право собственности, подготовить декларацию.