Налог на дарение недвижимости
Сделки с недвижимостью обычно сопряжены с уплатой налога. Не является исключением и дарение. Недвижимость, получаемая в подарок, считается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц. Это закреплено в статье 217 Налогового кодекса РФ. Налог платит одаряемый. Даритель же в результате этой сделки доход не получает, а значит и налог на дохады физических лиц платить не должен.
Налог на дарение недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости объекта. Ставка для россиян – 13%, для граждан других государств – 30%. Одаряемый не несёт расходы по приобретению квартиры, следовательно, и оформить учёт расходов для уменьшения налоговой базы не получится. Придётся уплатить налог в полном объёме. Например, на квартиру стоимостью 3 миллиона рублей положен налог 390 тысяч рублей.
Налог на дарение недвижимости родственнику в 2017 году
В порядке исключения налогом не облагается недвижимость, подаренная членом семьи. Налог при дарении недвижимости близкому родственнику не взимается, если даритель и одаряемый приходятся друг другу:
- мужем и женой;
- родителем и ребёнком;
- усыновителем и усыновлённым;
- бабушкой/дедушкой и внуком/внучкой;
- братьями/сёстрами (даже при одном общем родителе).
Чтобы не платить налог на дарение недвижимости родственнику в 2017 году, нужно подтвердить родство документами. Супруги должны предоставить свидетельство о браке, родители и дети – свидетельство о рождении. Братья и сёстры должны также показать свидетельства о рождении, в которых указан общий родитель.
Родство с бабушкой и дедушкой можно подтвердить свидетельством о рождении родителя. Если одна из сторон меняла фамилию, имя или пол, необходимы документы, подтверждающие личность и факт смены данных.
Налог на дарение с участием юридического лица
Сделка дарения с участием юрлица имеет ряд особенностей. Одна коммерческая организация не имеет права дарить другой коммерческой организации недвижимость. Законодательство РФ дарение между юрлицами, работающими для получения прибыли, не предусматривает.
Между физлицом и организацией сделки допустимы. Юридическое лицо может подарить физическому недвижимость, его стоимость не ограничена. Одаряемый получает доход и платит налог на дохады физических лиц , даритель учитывает стоимость недвижимости в бухгалтерских документах как расход.
Физическое лицо также может подарить юридическому объект недвижимости. Он является прибылью, и налог по договору дарения недвижимости организации придётся заплатить. Он рассчитывается как налог на прибыль. Организация, выбравшая основной режим налогообложения, платит 20%. Если был оформлен режим УСН, ставка зависит от выбранной системы налогообложения – от учёта расходов в доходах. Освобождаются от налогообложения только подарки учредителей.
Подарок предпринимателю гражданин также может сделать. Индивидуальный предприниматель заплатит налог на дохады физических лиц 13%, если он работает по общей системе налогообложения, или налог по упрощенной системе по выбранной ставке. Близкий родственник предпринимателя может подарить ему недвижимость без налога, в этом отношении предприниматель сохраняет льготы физического лица.
Декларирование и уплата налога на дарение
И физические, и юридические лица обязаны отчитываться перед ФНС о полученных в подарок объектах недвижимости и вовремя платить налоги. Граждане подают 3-НДФЛ к 30 апреля, затем платят налог. Организации соблюдают отчётные и налоговые периоды по выбранным режимам налогообложения. Неуплата налога чревата штрафом. За каждый месяц начисляется 5% от величины долга.
Для оформления и подачи декларации можно обратиться к специалисту. Свои услуги готова предоставить Компания «Правовое решение». Мы подскажем, как лучше оформить передачу недвижимости для оптимизации налога, и подготовим бумаги.
Например, при отсутствии близкой родственной связи куда выгоднее оформить куплю-продажу, чем дарение. Наши специалисты заполнят и вовремя подадут декларации. Если по поводу налога возникают споры, мы разрешим их досудебными переговорами или через суд.