Налог на доходы физических лиц
Для финансирования деятельности государства все граждане платят налоги. Наиболее весомым из них является налог на доходы физических лиц. В 2017 году, как и прежде, за трудоустроенных граждан этот налог платят их работодатели. В случае появления разовых доходов, неучтённых работодателем, налогоплательщик обязан подать декларацию и заплатить налоги самостоятельно.
В налог на доходы физлиц включается:
- подоходный налог с зарплаты, премий и иных платежей от работодателя;
- налог на доход от продажи недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв;
- налог на доход от сдачи в аренду недвижимости или транспорта;
- налог на выигрыш в лотерею, в рекламной акции, на букмекерских играх, в казино;
- налог на подарки (кроме подарков от близких родственников);
- налог на вознаграждение, получаемое в результате выполнения разовых работ для физического лица (помощь в подсобном хозяйстве, по дому, по уходу за престарелыми).
Все эти доходы облагаются налогами по ставке 13%. Работодатели рассчитывают налоги и удерживают их из заработной платы, поэтому на руки работники получают доход за вычетом налога. Если же доход был получен не от работодателя, необходимо самостоятельно рассчитать сумму налога, заполнить декларацию 3-НДФЛ и своевременно внести платёж.
Подоходный налог физических лиц
В некоторых случаях подоходный налог с физических лиц не взимается. Статья 217 второй части Налогового кодекса РФ отражает все доходы, освобождённые от НДФЛ. Среди них:
- социальные пособия (например, по беременности и родам), кроме средств по оплате больничных листов;
- единовременные выплаты (на похороны, на улучшение материальных условий, при рождении ребёнка);
- пенсии и социальные доплаты к ним;
- компенсационные выплаты по возмещению вреда или расходов, по увольнению сотрудников или неиспользованным отпускам, после гибели военнослужащих или госслужащих при исполнении обязанностей;
- вознаграждение донорам;
- алименты;
- гранты на развитие науки и искусства;
- премии за достижения в области науки и искусства;
- оплата медицинских услуг работодателем;
- стипендии обучающихся;
- доходы от продажи продуктов растениеводства или животноводства, полученных от ведения подсобного хозяйства (если общая площадь земли в собственности менее 0,5 га, а наёмные работники не привлекаются);
- доходы участников фермерского хозяйства в течение 5 лет после регистрации хозяйства;
- доходы от продажи дикорастущих плодов, заготовленных физлицами для собственных нужд;
- доходы от реализации собственной продукции общинами малочисленных народов Севера;
- доходы от реализации продукции, полученной в ходе охоты или рыбалки;
- доходы от наследства;
- доходы от подарков (кроме недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв);
- призы спортсменов;
- плата за обучение по основным и дополнительным программам;
- благотворительная помощь сиротам и малообеспеченным;
- денежное и вещевое довольствие солдат;
- доходы физлиц, полученные от избирательных комиссий;
- денежная помощь и подарки ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны.
Эти доходы не нужно декларировать, как не нужно и платить налог. При появлении всех прочих доходов необходимо заполнить 3-НДФЛ, подать декларацию до 30 апреля и заплатить налог.
Возмещение налога на доходы физических лиц в 2017 году
Некоторые плательщики налогов имеют право на налоговые вычеты. Выделяют детские, имущественные, социальные и профессиональные вычеты.
Детский вычет предоставляется родителям, опекунам и усыновителям детей. Сумма вычета за 1 месяц на первого и второго ребёнка – 1 400, на третьего и последующих – 3 000, на ребёнка-инвалида – 12 000 рублей. Налоговые вычеты можно оформить на детей до 18 лет и на студентов-очников до 24 лет. Получить вычет может каждый из двоих родителей. Одинокие родители могут получить вычет в двойном размере.
Имущественные налоговые вычеты по налогу на дохады физических лиц положены при покупке жилья. Получить такой вычет можно 1 раз в жизни. Есть 2 способа – вернуть ранее уплаченные налоги либо освободить текущие заработки от налога на дохады физических лиц .
Социальные вычеты предоставляются гражданам, занимающимся благотворительностью и помощью религиозным и некоммерческим организациям. Можно получить вычет на сумму, которая была передана в виде пожертвований. Социальный вычет можно получить и за образование собственное или своего ребёнка до 24 лет. Вычет полагается и для компенсации платных медицинских услуг, но здесь компенсируется не налог на дохады физических лиц , а средства, перечисленные в фонд обязательного страхования.
Профессиональные вычеты могут получить исполнители работ по гражданско-правовым договорам, а также авторы и патентообладатели произведений искусства, литературы и науки в размере реально понесённых расходов.
Помощь налогового юриста
Возмещение НДФЛ в 2017 году и оформление налоговых вычетов вызывает немало вопросов. Непросто грамотно рассчитать налог и сумму вычета, заполнить бумаги, собрать документы.
Компания «Правовое решение» готова взять на себя всю работу по расчёту налогов и вычетов и оформлению налоговых деклараций. Мы поможем гражданам, предпринимателям и организациям отчитаться перед налоговым органом о полученных доходах и заплатить минимальный налог с учётом всех возможных вычетов и льгот.