Двойное налогообложение
Двойное налогообложение – налоговые выплаты в разных странах по одному и тому же объекту. Налогообложение такого характера имеет силу, когда налогоплательщик имеет объект, который облагается идентичными налогами за одинаковый отрезок времени, именуемый налоговым периодом.
Доход, получаемый на территории другой страны, учитывается в качестве общей суммы, подлежащей налогообложению. Грамотно организовать отчетность или отстоять интересы граждан в сфере налогообложения помогут высококвалифицированные специалисты из Компании «Правовое решение».
Соглашение об избежании двойного налогообложения
Основная причина появления двойного налогообложения – различия в законодательствах разных стран в отношении налогоплательщика. Разрешить ситуацию можно в одностороннем или двустороннем порядке.
В первом случае подразумевается изменение национального налогового законодательства. Второй способ может быть не только двусторонним, но и многосторонним. Суть этого способа состоит в том, что страны-стороны заключают соглашение об избежании двойного налогообложения.
В результате этого соглашения изучаются законодательства стран – участников соглашения и делается вывод, который приводит в соответствии все нормы налогообложения. Если делается вычет, то все страны-участники производят обложение дохода налогом. При этом сумма окончательного налога будет равной минимальной сумме налогообложения одной из этих стран.
Если используется освобождение от налога, то одна из стран в итоге получает право взыскать налог и определить вид дохода. Иными словами, будут перечислены все доходы, налогообложение которых произойдет только в одной стране.
Следующий вариант соглашения – предоставление скидки. В этом случае за границей выплачивается налог, вычтенный из суммы доходов, подлежащих налогообложении.
Метод кредита подразумевает зачитывание налогов, выплаченных за рубежом в качестве внешних и внутренних одновременно.
Международное соглашение основано на принципе оптимума. Иными словами, решение является оптимальным только в том случае, когда решение приносит пользу одному лицу, но при этом не противоречит интересам и не вредит другому.
Возникновение двойного налогообложения
Существует несколько ситуаций, когда возникает вопрос о двойном налогообложении:
- налоги граждан, которые проживают за рубежом, подлежат налогообложению. В качестве выхода из данной ситуации рассматривают соглашения международного характера, по которым налогообложение регулируется национальным законодательством;
- налогоплательщик осуществляет уплату налога в различных местах, что является смешанным видом уплаты налогов;
- налогообложение накладывается на часть прибыли компании. Соответственно, прибыль облагается налогами два раза: при налогообложении доходов и при налогообложении дивидендов.
Устранение двойного налогообложения в третьей ситуации можно произвести путем использования различных ставок на прибыль и освобождением налога по дивидендам. Кроме этого есть более сложный метод, где налог в долевом отношении засчитывается во время выплаты налогов на акционерные доходы.
Двойное налогообложение дохода бывает внешним и внутренним. Внутреннее налогообложение – образование налогового обязательства внутри государства, где один налог составляется на различающихся уровнях по административно-территориальному делению.
Данное налогообложение бывает вертикальным: в этом случае налог выплачивается на местном уровне, а затем на государственном. И горизонтальным – выплата налога на равнозначных уровнях.
Внешнее налогообложение – образование налога, когда национальному правительству сложно определить объект налогообложения или самого налогоплательщика. Разобраться в тонкостях двойного налогообложения помогут высококвалифицированные специалисты Компании «Правовое решение»