Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций – один из важнейших законов федерального значения, который играет не только регулирующую, но и фискальную роль. Основной закон, который регулирует налог – Налоговый кодекс РФ.
Все налогоплательщики разделяются на две основные группы: организации российского происхождения и иностранные организации, которые ведут свою деятельность на территории Российской Федерации. Не входят в список налогоплательщиков организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, а также те компании, которые являются плательщиками общего сельскохозяйственного налога.
Отстоять интересы компании в сфере налогообложения или грамотно вести отчетность помогут опытные специалисты из Компании «Правовое решение».
Учет налога на прибыль организаций
Объект налогообложения – прибыль организации. К прибыли относятся не все денежные средства, находящиеся на банковском депозите у организации, а только следующие позиции:
- полученные доходы, которые уменьшены на величину расходов. Они определенны в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Данное положение актуально только для российских организаций;
- доходы иностранных организаций, которые получены через представительства. Данные дохода также уменьшены на величину расходов;
- доходы иностранных организаций, которые получают прибыль напрямую из российских источников.
Сумма налога на прибыль организаций должна быть отражена в бухгалтерском учете. Отчетность включает приход денежных средств или убытки по итогам каждого расчетного периода. Данный результат необходим для того, чтобы подчитать текущий налог для дальнейшей выплаты.
В результате предпринимательской деятельности получена некая сумма. Эта сумма должна быть умножена на актуальную налоговую ставку. Действие приводит к появлению суммы условного дохода (или расхода). Однако данная информация не является окончательной цифрой для перечисления налога.
Расчет налога на прибыль организации корректируется на разницу дохода и расхода. Если разницы нет, то полученная сумма – это и есть налог, подлежащий уплате.
Разница бывает временной и постоянной. Постоянная разница образовывается вследствие того, что не все доходы или расходы выражены в налоговом учете, но отражены в бухгалтерском. Например, если компания получила доход от внесения вклада в иные компании, то доходы, полученные от вложения, не будут облагаться налогом. Постоянная разница появляется из-за налоговых обязательств постоянного характера, увеличивающих сумму налога, а также налоговых активов, уменьшающих налоговую сумму.
Учет налога в налоговом учете
Финансовая база, из которой рассчитывается налог, состоит из доходов и расходов. Расходы позволяют уменьшить итоговую сумму налога. Расходы вычитаются из общей суммы доходов, однако не все расходы могут быть отражены в учете.
Учет налога на прибыль организаций ведется на основании следующих правил:
- обоснованность - иными словами, траты должны быть экономически необходимыми для организации;
- подверженность – все траты должны быть подкреплены документально и корректно оформлены. К расходам должны быть приложены любые подтверждающие документы. В том случае, когда документы были предоставлены иностранными государствами, то они должны быть переведены на русский язык;
- расходы должны происходить исключительно ради получения дальнейшей прибыли, что является основным положением ведения коммерческой деятельности.
В том случае, когда расходы хотя бы одному из вышеперечисленных критериев не отвечают, их не учитывают в налоговом учете. Грамотно вести бухгалтерскую отчетность в компании могут высококвалифицированные специалисты Компании «Правовое решение». Удаленность работы специалистов избавит организацию от необходимости организовывать рабочее место для бухгалтера.