Налоговая декларация
Налоговой декларацией называют письменное заявление налогоплательщика, в котором указаны доходы и налогооблагаемое имущество. Ей посвящена 13 глава Налогового кодекса. Налоговая декларация необходима для правильного начисления налогов и для контроля над внесением платежей в полном объёме.
Виды деклараций
По каждому виду налога подаётся отдельная декларация. Различают множество видов деклараций, среди них:
- по налогу на добавленную стоимость;
- по налогу на прибыль;
- по налогу на доходы физических лиц;
- по налогу на имущество;
- по налогу на транспорт;
- по налогу на землю;
- по налогу на вменённый доход;
- по налогу, начисленному по упрощённой системе налогообложения;
- по налогу на добычу полезных ископаемых и др.
Подавать декларации должны граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица. Если доход за налоговый период получен не был, подаётся нулевая декларация. Налог не уплачивается, но сам документ должен быть оформлен должным образом и подан в срок.
Некоторые налоговые режимы освобождают от подачи деклараций. Например, налоговая декларация индивидуального предпринимателя, работающего по патентной системе, не является обязательной. Индивидуальный предприниматель с патентом также обязан вести книгу доходов и подавать её по требованию налогового инспектора. Если же этот предприниматель получает дополнительный доход, и по этому виду деятельности не был куплен патент, он должен подать декларацию и заплатить налог.
Сроки подачи деклараций
Приём и проверка деклараций требует время, поэтому в налоговых органах выделены отдельные сроки для каждого вида декларации. Некоторые декларации, например, 2-НДФЛ, подаются 1 раз в год. Другие документы необходимо подавать несколько раз в год. Например, отчётность по налогам подаётся четырежды в год 25 числа в январе, апреле, июле и октябре.
Нарушение сроков подачи декларации – налоговое нарушение. Ответственность за него регулируется статьёй 119 Налогового кодекса. По общему правилу штраф составляет 5% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 тысячи и не больше 30%. Если были нарушены и другие правила, например, форма подачи документа, штраф будет увеличен.
Заполнение налоговой декларации
Налоговая декларация – важный документ, её неправильное заполнение влечёт наказание. Подать налоговую декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде через личный кабинет на портале госуслуг.
Некоторые декларации можно подавать только в электронном виде. Например, по налогу на добавленную стоимость налоговая декларация в 2017 году подаётся организацией только в электронном виде. А вот отчётность по налогу на добавленную стоимость подаётся в электронном виде только в том случае, если количество сотрудников на предприятии превышает 25 человек. Если налоговый агент подаёт бумажную отчётность вместо электронной, он будет оштрафован на 200 рублей за каждое нарушение.
И бумажная, и электронная отчётность должна соответствовать принятым стандартам. Правила заполнения по каждому конкретному документу можно найти на сайте налоговой службы и в отделениях налоговой службы.
Юридическая помощь при заполнении налоговой декларации
Заполнение налоговой декларации можно доверить специалисту. Это позволит избежать ошибок и, соответственно, штрафов. Копания «Правовое решение» проконсультирует Вас по вопросам заполнения и сдачи налоговых деклараций, а также возьмёт на себя всю налоговую отчётность Вашего предприятия.
Наши эксперты оптимизируют Вашу налоговую нагрузку без нарушения законодательства. Гражданам мы поможем отчитаться по доходам от продажи недвижимости или транспорта и подскажем, как избежать налогов при дарении ценного имущества.
Если Вас наказывают за ошибки в налоговой отчётности или за намеренное понижение налоговой базы, мы защитим Ваши интересы, поможем отменить или минимизировать наказание. Мы готовы представлять Вас в налоговом органе, в другом государственном органе или в суде.