Неуплата налогов в Москве

8 (495) 320-01-11
с ПН по ПТ с 10:00 ч. до 19:00 ч.
г. Москва, Гамсоновский пер., д. 2, стр. 1
Неуплата налогов в Москве
Здесь вы можете быстро получить консультацию
юриста онлайн или по телефону.

Неуплата налогов

Согласно требованиям действующего законодательства, физические и юридические лица обязаны оплачивать налоги в установленные сроки.  Следовательно, неуплата налогов является длящимся правонарушением, за которое грозит ответственность.

При этом в пределах уголовного права, она может наступать только для физических лиц, а административная – распространяться на должностные, физические или юридические лица. Стоит отметить, что меры ответственности напрямую зависит от суммы неоплаченного налога.

Уважительные причины неуплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов, как и другие виды правонарушений, может совершаться умышленно или по неосторожности. Разница заключается только в осознании лицом незаконности своих действий. При этом налоговый кодекс предусматривает ряд обстоятельств, которые позволяют исключить вину неплательщика.

К таковым относятся:

  • стихийные бедствия или чрезвычайные ситуации;
  • болезненное состояние физического лица;
  • действие согласно разъяснениям и рекомендациям налоговых органов.

Освобождение от ответственности возможно в любом из этих случаев.

Но если же плательщик все же привлекается, вопрос о назначении наказания остается открытым. При этом влияние могут оказывать как смягчающие, так и отягчающие факторы. Например, если правонарушение было совершено в результате тяжелых личных обстоятельств, под угрозами или принуждением, штрафы могут уменьшиться минимум в два раза. Зато нарушители, совершившие преступление повторно, должны заплатить, в свою очередь, вдвое больший штраф.

В случае выявления факта уклонения, государство заинтересовано не только в наказании правонарушителя, но и в возращении недоплаченных средств в бюджет. Кроме того, нарушитель будет вынужден заплатить штрафы, что также увеличивает поток поступления средств в казну. С другой стороны, наказания составляются таким образом, чтобы предотвратить факты повторного уклонения, поэтому злостных нарушителей могут даже наказать в форме тюремного заключения сроком на 3 года.

Административная и налоговая ответственность за неуплату налогов

Уклонение может рассматриваться как административное или налоговое правонарушение. Следовательно, и санкции за него могут быть разными. При этом привлечение к ответственности возможно одновременно по требованиям Налогового и Уголовного кодекса или Кодекса об административных правонарушениях РФ. К примеру, если фирму уличили в уклонении, на нее будут наложены штрафные санкции, а на должностных лиц компании – уголовная ответственность, если их действия будут содержать признаки такого преступления.

Налогоплательщиками могут быть как физические, так и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. При этом неуплата налогов физическим лицом наказывается по такой же строгости, что и у организаций. Но для этого потребуется доказанный факт уклонения – соответствующее решение налогового органа. И только после того, как оно вступит в силу, по отношению к правонарушителю могут быть применены санкции.

Налоговое наказание предполагает взыскание штрафов. Оно увеличивает поступления средств в бюджет, что особенно важно для государства. В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, предполагается уголовная ответственность, однако штрафы не отменяются. В Налоговом кодексе РФ есть две статьи, регулирующие данные санкции:

  • ст. 119 Налогового кодекса РФ, устанавливающая размер штрафов за непредставление декларации – они равняются 5% от суммы налога (но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога);
  • ст. 122 Налогового кодекса РФ, в которой предусматривается размер санкций в случае сознательного уменьшения налогооблагаемой базы или неправильного расчета суммы налога – за это предполагается штраф от 20 до 40% от этого налога.

Что касается административной ответственности, то она накладывается только за несвоевременно поданную декларацию. В соответствии со ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, штрафные санкции могут насчитываться в размере от 300 до 500 руб.

Уклонение от уплаты налогов, ответственность

Уголовное право также содержит нормы наказаний за уклонение от налогов. Они накладываются за неподачу декларации или включение в нее заведомо неправдивых сведений. За такие нарушения физические лица и уполномоченные сотрудники фирм несут разное наказание. При этом состав преступления возникает только в тех ситуациях, когда неуплата была зафиксирована в крупных или особо крупных размерах.

Предполагаются следующие санкции:

  • за неуплату физическим лицом в крупных размерах накладывается штраф до 300 тыс. руб. или лишение свободы до 1 года;
  • за неуплату физическим лицом в особо крупных размерах накладывается штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы до 3 лет;
  • за неуплату организацией в крупных размерах могут наложить штраф до 300 тыс. руб. или лишение свободы ответственного лица до 2 лет (ему могут также запретить занимать определенные должности);
  • если преступление по неуплате в особо крупных размерах совершили по сговору или группа лиц, штраф вырастает до 500 тыс. руб., а срок тюремного заключения – до 3 лет.

Выбор тех или иных санкций осуществляет суд. При этом во внимание принимается убыток для бюджета, смягчающие или отягчающие обстоятельства, а также степень вины обвиняемого или группы обвиняемых.

Срок давности

В Налоговом кодексе РФ вопросы о возможности наказания рассматриваются с учетом двух видов сроков давности – для привлечения к ответственности или взыскания штрафов. Так, привлечь к ответственности можно только в течение 3-летнего периода после завершения налогового периода, в котором было совершено нарушение.

Следовательно, проверки для установления этого факта могут проводиться только за последние 3 года. Однако   Федеральная налоговая служба РФ  имеет свои инструменты для приостановления сроков давности. Они могут задействоваться тогда, когда временные рамки подходят к концу, а нарушитель все еще уклоняется. Для этого достаточно просто составить соответствующий акт.

Что касается сроков давности по взысканию штрафных санкций, то они начисляются с того момента, когда  Федеральная налоговая служба РФ выносит решение о привлечении нарушителя к ответственности. Изначально налогоплательщик получает требования об оплате штрафов, где прописываются сроки их исполнения.

В случае неисполнения этой резолюции, налоговая служба может поступить следующим образом – в течение 60 дней принять самостоятельное решение о взыскании штрафных санкций или на протяжении 6 месяцев обратиться в суд с заявкой о взыскании. Эти сроки начинают отсчитываться с момента истечения предельного требования.

Чтобы получить исчерпывающую консультацию по всем вопросам, касающимся налогового законодательства, обращайтесь в Компанию «Правовое решение».  Мы не только предоставим актуальную информацию по всем вопросам, но и поможем собрать документацию, а также подберем наиболее рациональное решение.

Стоимость юридических услуг

НАИМЕНОВАНИЕ УСЛУГИ
ЦЕНА
СРОКИ
Обжалование действий/бездействий налогового органа в суде
от 30 000 ₽
1-3 месяца
Юридическая консультация по вопросам налоговой задолженности
от 3 500 ₽
1 час
Составление заявления/жалобы об отмене решения налогового органа
от 10 000 ₽
от 2 дней

Вам могут быть интересны эти услуги:

Задолженность по ЖКХ в Москве
Задолженность по налогам в Москве
Задолженность по транспортному налогу в Москве

Сомневаетесь в выборе услуги?

Задайте вопрос нашему специалисту

Задать вопрос адвокату

Представьтесь
Электронная почта
Номер телефона
Обработка заявки занимает не более 1 рабочего дня
Воронин Сергей Анатольевич
Профессионал с положительной практикой решения
сложных проблем, награжден золотым знаком адвоката.
Не хотите ждать?
Оставьте свой номер телефона и мы перезвоним вам в течение 15 минут.
Номер телефона