Налоговые вычеты при покупке земельного участка
При покупке дачи, дома или земельного участка для их возведения, действующее российское налоговое законодательство предусматривает возможность возвращения налогового вычета. В целом порядок его получения аналогичен тому, который действует в случае приобретения квартиры, однако существует ряд специфических особенностей.
Сегодня получение налогового вычета при покупке земельного участка возможно в следующих случаях:
- если на этой земле будет осуществляться строительство жилого дома – подать документы на получение вычета можно будет только тогда, когда гражданин получит свидетельство о праве собственности (при этом вычет дается исключительно под индивидуальное жилое строительство);
- на участки, на которых располагается жилой дом – для этого тоже следует получить свидетельство о праве собственности и только потом обращаться в налоговые органы;
- по ипотечным процентам на приобретение участка – переплату по кредитам можно возместить отдельно, а размер вычета по кредиту не зависит от суммы покупки.
Однако существуют и законные основания для отказа.
Кому налоговый вычет не положен?
В соответствии с действующим налоговым законодательством, чтобы получить вычет при покупке земли, покупатель должен быть гражданином Российской Федерации и жить здесь более 183 дней в году. Кроме того, он должен быть налогоплательщиком и получать доходы, облагаемые налогом НДФЛ по ставке 13%. Поэтому безработные, нерезиденты РФ и индивидуальные предприниматели на специальном режиме не имеют права на получение вычета, так как не платят налоги или не проживают в России.
Однако даже если вышеуказанные условия были полностью соблюдены, это не может на 100% гарантировать возращение подоходного налога. Существуют и дополнительные ограничения. В качестве основания для отказа будут следующие условия:
- приобретение земли у близких родственников или членов семьи;
- отсутствие на участке сооруженного объекта жилой недвижимости;
- другое целевое назначение земли;
- отсутствие права собственности на имущество;
- приобретение земли за счет бюджетных средств или работодателя.
В таких случаях получить вычет не получится.
Размер и процедура получения налогового вычета
Условно налоговый вычет при покупке земельного участка в 2017 году можно разделить на две категории – основной и дополнительный. Первый дается на непосредственное приобретение земли (максимальная сумма покупки – 2 млн. руб.), в то время как дополнительный распространяется только на проценты по ипотечному кредиту. При этом максимальный объем покупки составляет 3 млн. руб. Дополнительный и основной вычеты не являются взаимосвязанными, поэтому не суммируются. Следовательно, граждане имеют право на получение как вычета за покупку, так и за проценты.
Заявить на получение возврата можно несколько раз по различным объектам недвижимого имущества. При этом обращаться за ним следует по завершению текущего года, в течение которого жилой дом или участок был получен в собственность. Однако не всегда есть необходимость дожидаться окончания года – можно обратиться к работодателю.
В редакции Налогового кодекса РФ, действующей до 2010 года, не было предусмотрено данных о вычете за покупку земельных участков. Поэтому право на его получение имеют только те граждане, которые смогли оформить право собственности на расположенный там объект недвижимости после 1 января 2010 года.
При этом основной датой считается именно момент регистрации права владения, а не составления и подписания договора купли-продажи. Что касается граждан, вышедших на пенсию, налоговый вычет при покупке земельного участка пенсионерам возможен по доходам последних 4 лет, но земля должна быть приобретена не более 3 лет назад.
Большое значение играет и целевое назначение участка. Например, земля, предназначенная для индивидуального жилищного строительства, подходит для возведения жилого дома, но целевое использование участков для садоводства такую возможность не предполагает. Но для получения вычета играет роль не назначение земли, а наличие на ней объекта жилой недвижимости.
Документы для налогового вычета при покупке земельного участка
Чтобы получить положенную выплату, потребуются следующие документы на налоговый вычет при покупке земельного участка:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- договор, подтверждающий факт сделки купли-продажи;
- удостоверение личности и номер налогоплательщика заявителя;
- бумаги, которые подтверждают право собственности на участок (свидетельство о регистрации или выписка из единого государственного реестра прав на недвижимость);
- справка 2-НДФЛ, подтверждающая оплату подоходного налога.
Если же участок приобретается в ипотеку, дополнительно следует подать кредитный договор и банковскую справку об оплате процентов. В случае начисления суммы налогов, полагающихся к возврату, к документации нужно приложить соответствующее заявление на возврат подоходного налога.
После изучения декларации, налоговый орган перечислит положенные деньги в течение 90-дневного периода. Если плательщик подает ложную информацию, в ст. 198 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность за это. Кроме того, нарушителю могут выписать серьезный штраф или даже арест.
Чтобы избежать всевозможных проблем и махинаций, связанных с получением налогового вычета при покупке земли, обращайтесь в Компанию «Правовое решение». Опытные юристы фирмы предоставят исчерпывающие консультации и окажут компетентную поддержку на всех этапах рассмотрения дела. Мы поможем нашим клиентам защитить свои права и получить все необходимые компенсации, которые положены им по закону. При этом возможно судебное разбирательство или оспаривание решений налоговых органов.