Налоговый имущественный вычет
В соответствии с положениями действующего российского законодательства, в случае приобретения дома, квартиры или земельного участка, гражданин имеет возможность вернуть себе часть средств, в объеме уплаченных им подоходных налогов. Получение имущественного налогового вычета прописано в Налоговом кодексе РФ (ст. 220) и открывает перспективы для покупки или улучшения своего жилья.
Следовательно, если гражданин работает официально и уплачивает подоходный налог, то, покупая дом или квартиру, он может вернуть себе его часть в объеме до 13% от стоимости недвижимого имущества (а также до 13% от процентов по ипотеке и некоторых других категорий расходов).
Возможность и размеры вычета по налогам
Право на имущественный вычет распространяется на затраты, произведенные с целью:
- непосредственного приобретения или строительства жилья (дома, квартиры, частного дома, комнаты или доли в них);
- покупки земли, на которой располагается жилой дом или недостроенный объект;
- уплаты процентов по ипотечному кредитованию на покупку или строительство дома;
- осуществления отделки или ремонта жилья.
При этом законодатель запрещает получать вычет, если недвижимое имущество было куплено у взаимосвязанных лиц (супругов, детей, родителей, опекунов), а также в случаях, когда гражданин исчерпал свое право на него.
Что касается размера компенсации, то он определяется двумя ключевыми параметрами – расходами на покупку дома или квартиры, а также выплаченными подоходными налогами. В общей сумме гражданин может вернуть до 13% от цены имущества, но максимальная сумма его покупки не должна превышать 2 млн. руб. (то есть вернуть можно не более 260 тыс. руб.).
Если же недвижимость куплена до 2008 года, то максимальная сумма составит 1 млн. За каждый год можно вернуть не более, чем было перечислено налогов (примерно 13% от заработной платы). При этом возвращать его можно и до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма целиком.
Если же имущество было куплено по ипотечной программе до 2014 года, подоходные налоги с расходов на выплату процентов возвращается полностью, а если после – то вычет ограничивается суммой в 3 млн. руб.
В Налоговом кодексе ограничивается возможность многократного применения вычетов. По домам, купленным доя 2014 года, использовать эту возможность можно раз в жизни, вне зависимости от стоимости жилья. Если же жилье приобретается в 2014 году и позже, воспользоваться правом вычета можно несколько раз, но максимальная суммарная сумма покупки не должна превышать 2 млн. руб. – следовательно, и вычетов можно получить не более, чем на 260 тыс.
Заявление на получение имущественного налогового вычета
Процесс получения нужной суммы предполагает алгоритм в виде сбора и подачи документации в налоговый орган, камеральной проверки и перевода средств на указанный счет. Чтобы получить компенсацию, следует составить и подать заявление на имущественный налоговый вычет, к которому прилагаются следующие бумаги:
- удостоверение личности;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- документальное подтверждение расходов на покупку имущества;
- документальное подтверждение уплаченного подоходного налога (справка по форме 2-НДФЛ).
Кроме того, возможна подача дополнительных бумаг. Если жилье приобреталось в совместную собственность, составляется заявление о распределении вычета и подается свидетельство о браке, а для получения вычета за ребенка – его свидетельство о рождении и о праве собственности. Пенсионеры дополнительно подают пенсионное удостоверение.
Вернуть положенные деньги можно, начиная с того года, за который имеются платежные документы, подтверждающие расходы на покупку жилья. Кроме того, обязательной является подача бумаг, которые являются подтверждением права собственности на квартиру или дом. Если недвижимость была приобретена ранее, но вычет оформлен не был, это можно сделать и сейчас, поскольку ограничения по срокам получения полностью отсутствуют. Единственный нюанс – вернуть его можно не более, чем за три последние года.
Таким образом, на сегодняшний день расчет имущественного вычета осуществляется в размере 13% от:
- цены жилья;
- расходов на его покупку (указанных в договоре), приобретение строительных и отделочных материалов, оплату строительных и отделочных услуг, разработку проекта и подключение к сетям;
- затрат на погашение процентной ставки по ипотечному кредитованию.
При этом для получения налогового вычета можно подавать заявление на протяжении всего календарного года. Ограничений по срокам в течение года нет. Многие ошибочно полагают, что декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля, но это не так – данное требование актуально только для тех, кому нужно задекларировать полученные доходы за прошлый год. Оно не относится к тем, кто подает бумаги только для вычета.
Имущественный налоговый вычет в 2017 году можно оформить только по доходам последних трех лет (а пенсионерам – последних 4 лет), но недвижимость должна быть приобретена не более 3 лет назад.
Самостоятельно разобраться со всеми законодательными нюансами очень сложно, поэтому в большинстве случаев потребуется консультация опытного юриста. Чтобы ее получить, обращайтесь в компанию «Правовое решение». Мы предоставим исчерпывающую помощь по всем возникающим вопросам и защитим Ваши права и интересы на любом этапе рассмотрения дела.
Наши юристы отлично разбираются в налоговом законодательстве, постоянно отслеживают изменения и тенденции, что позволяет предлагать клиентам только актуальные, своевременные и эффективные решения их проблем. При этом стоимость наших услуг остается максимально лояльной и доступной – мы никогда не навязываем лишних сервисов и ненужных платежей.