Все россияне, получающие заработную плату или иной доход, платят подоходный налог. За трудоустроенных граждан налоги учитывают и переводят в ФНС их работодатели. Самозанятые граждане рассчитывают, декларируют и платят налоги сами. В любом случае, все эти граждане учитываются налоговым органом как плательщики НДФЛ.

Налоговый кодекс позволяет вернуть часть уплаченных налогов в виде вычетов. Налоговый возврат оформляется через заявление в ФНС или самостоятельную подачу декларации и позволяет уменьшить налоговую базу или вернуть часть средств.

В главе 23 Налогового кодекса прописаны 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты позволяют ежемесячно уменьшать налоговую базу на определённую сумму:

3 тысячи рублей - для пострадавших при аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном предприятии «Маяк» и радиационном загрязнении реки Теча, при испытании ядерного оружия и радиоактивных веществ, инвалидов ВОВ или других боевых действий по защите СССР или РФ;
500 рублей – для героев СССР или РФ, участников ВОВ, инвалидов детства, инвалидов I и II группы, доноров костного мозга;
1 400 рублей – для родителя или усыновителя первого ребёнка и второго;
3 000 рублей – для родителя или усыновителя третьего и последующих детей;
6 000 рублей – для опекунов и попечителей детей-инвалидов до 24 лет, обучающихся в очной форме;
12 000 рублей – для родителя или усыновителя ребёнка-инвалида до 18 лет.

Для получения вычета налогоплательщик должен подать заявление своему налоговому агенту и передать копии документов, подтверждающих право на льготу. Вычет не предоставляется, если доход превышает 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты

Социальные вычеты предусматривают возврат налогов после:

перевода средств на благотворительность;
оплаты обучения за себя или ребёнка до 24 лет;
оплаты своего лечения, лечения родителей, супруга или детей до 18 лет;
уплаты взносов в негосударственные пенсионные фонды на себя или близких родственников;
уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию;
оплаты услуг по независимой оценке своей квалификации.

Возврат уплаченных налогов производится на основании налоговой декларации после завершения налогового периода. Максимальный размер вычета – 120 тысяч рублей. При этом величина вычета не может превышать сумму уплаченных налогов за календарный год.

Имущественный вычет

Имущественный вычет полагается налогоплательщикам при:

покупке или строительстве жилья (лимит – 2 миллиона);
выкупе земли для муниципальных нужд (весь доход от продажи земли муниципалитету не облагается налогами);
погашении ипотеки (лимит – 3 миллиона рублей);
продаже имущества (лимит – 1 миллион при продаже недвижимости и 250 рублей при продаже другого имущества).

Данный вычет позволяет уменьшить налоговую базу при расчёте НДФЛ. Налогоплательщик должен заполнить налоговую декларацию и передать документы, подтверждающие совершение сделки по имуществу. Особенностью данного вычета является то, что его можно оформлять на протяжении 3 лет, а не одного года.

Профессиональный вычет

Профессиональный вычет полагается предпринимателям, адвокатам, нотариусам, авторам произведений искусства или изобретений и гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам. Эти лица вправе уменьшить величину доходов на сумму расходов, которые они могут подтвердить документально.

Если подтверждения расходов нет, можно оформить вычет в 20% от суммы дохода. Авторы произведений или изобретений вправе увеличить процент вычета до норматива затрат, указанного в статье 221 второй части НК РФ. Например, норматив затрат при создании скульптуры или музыкального произведения составляет 40%, а научного труда или литературного произведения - 20%. Возврат налогового вычета деньгами не производится, суть вычета состоит в уменьшении налоговой базы.

Расходы учитываются самостоятельно и декларируются. Налоговый орган вправе проверить документы, подтверждающие заявленные расходы.

Возврат налогов в Москве

Разобраться в налоговых вычетах и самостоятельно оформить их непросто, поэтому многие россияне не пользуются правом возврата НДФЛ. Компания «Правовое решение» подскажет, на какие вычеты и в каком размере Вы можете претендовать. Наши специалисты напишут заявление на возврат налога и помогут грамотно оформить налоговую декларацию.