Возврат налога за лечение
Возврат подоходного налога за лечение предусмотрен в ст. 219 Налогового кодекса РФ. При этом вычет может быть оформлен как в случае расходов на собственное лечение, так и своих близких. Налоговый вычет является мерой социальной поддержки лиц, доходы которых облагаются налогом по ставке 13%.
За счет этого возможно снижение налогооблагаемой базы и выплата взносов в меньшем объеме. Социальная мера применяется исключительно по отношению к тем работающим гражданам, которые оплачивали лечение или покупку медицинских препаратов из собственного бюджета.
Особенности возврата налога за лечение
Возврат предусматривается за:
- медицинские услуги, направленные на собственное лечение;
- услуги по лечению несовершеннолетнего ребенка, супруга или родителя;
- приобретение медикаментов, предназначенных самому, детям или близким родственникам;
- страховые взносы в соответствии с условиями договора личного добровольного страхования, полисов на супругов, детей или родителей.
При этом воспользоваться правом социального вычета можно только при соблюдении ряда условий. Так, медицинская организация, оплачивающая лечение, должна иметь соответствующую лицензию. Гражданин должен быть налогоплательщиком (резидент, получающий доход, который облагается по 13% ставке), что подтверждается справкой. Также необходимо обязательное предоставление квитанций на лечение, а все виды оплаченных медицинских услуг должны относиться к перечню видов лечения, который был утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (ред. от 26.06.2007) "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Возврат налога за лечение в Москве возможен по отношению только к гражданам, которые признанным налоговыми резидентами и являются получателями доходов, облагаемых по 13% ставке. Следовательно, на них не приходится рассчитывать лицам, которые не имеют подобных облагаемых налогов – например, социальные выплаты по безработице, или предприниматели, которые работают на особом налоговом режиме.
Порядок и сумма вычета
Мера социальной поддержки применяется в сумме расходов, которые понес гражданин для оплаты лечения и покупки лекарственных препаратов. Максимальный размер – 120 тыс. руб. (кроме оплаты дорогостоящего лечения, по которому размер вычета не ограничен). Этот лимит установлен для всех расходов, по которому предоставляется налоговый социальный пакет – лечение, учеба, благотворительность, пенсионное страхование.
Если плательщиком не подавалось заявление на возврат налога за лечение зубов или другие услуги, он может реализовать свои права только за 3-летний срок, прошедший с момента предоставления декларации 3-НДФЛ за предшествующий период. Именно такие сроки давности установлены в действующем налоговом праве.
Какие документы нужны для возврата налога за лечение
Кроме заполненной декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо предоставить и подать следующие документы для возврата налога за лечение:
- договор, подтверждающий факт оказания медицинских услуг;
- удостоверение личности и номер налогоплательщика заявителя;
- справку 2-НДФЛ, подтверждающую оплату подоходного налога;
- квитанции о расходах;
- лицензию компании на осуществление медицинской деятельности;
- за лекарства – официально оформленный рецепт по форме №107-1/у со специальным штампом;
- за санаторно-курортное лечение – корешок санаторной путевки.
Если же вычет оформляется на кого-либо из близких, необходимо предоставить бумаги, которые подтверждают родственную связь – свидетельство о рождении или браке. В случае получения социальной налоговой компенсации за лечение по договору добровольного страхования, сам договор или полис, а также справки, которые подтверждают получение страховой премии.
Все предоставляемые бумаги оформляются на лицо, с которым подписан договор на оказание медицинских услуг, а не на лечащегося родственника. Если они подаются в виде копий, при себе следует иметь и оригиналы для проверки. При этом писать заявление на получение вычета за лечение нет необходимости. Достаточно будет просто подать свои банковские реквизиты после завершения проверки декларации.
Вычет за оплату дорогостоящего лечения
В указанном выше постановлении Правительства утверждается перечень видов лечения, относящихся к категории дорогостоящих. Их всего 27. Список является закрытым и завершенным, поэтому расширительное толкование невозможно. Однако на практике встречаются ситуации, когда, кроме дорогостоящей терапии, потребуется приобретение еще и дорогих расходных материалов.
Чтобы иметь право на получения вычета и по ним, необходимо соблюдение ряда условий:
- все расходники должны быть приобретены исключительно для дорогостоящего лечения;
- медицинская организация не имела возможности оплатить материалы, поэтому их оплатил пациент в соответствии с условиями договора на лечение;
- были выданы соответствующие подтверждающие справки с кодом 2.
На рассматриваемую категорию лечения не распространяются лимиты в сумме 120 тыс. руб., установленные в действующем налоговом законодательстве. Но если эта сумма превышает расходы гражданина за налоговый период, ее остаток не может быть перенесен на следующий год.
Чтобы получить квалифицированную юридическую помощь при возврате налога на лечение, обращайтесь в Компанию «Правовое решение». Мы предложим выгодные условия для сотрудничества и подберем наиболее рациональный вариант, минимизирующий финансовую нагрузку на наших клиентов. При этом мы гарантируем лояльную стоимость всего спектра юридических услуг.