Возврат налогового вычета
Каждый россиянин, который получает доходы, облагаемые налогами по 13% ставке, имеет право на возврат налогового вычета. Это возможно только после того, как Федеральной налоговой службе РФ или работодателю была предоставлена необходимая документация.
Сам вычет представляет собой суммы, на которые может быть уменьшен объем полученных денег (налогооблагаемая база). Тогда налоги будут уплачиваться с разницы между полученными доходами и налоговым вычетом. Кроме того, данное понятие включает и возращение определенной суммы ранее уплаченного налога на добавленную стоимость. Это может касаться, например, покупки жилья, трат на лечение или обучение.
На получение вычета могут претендовать только те россияне, которые признаны в качестве налоговых резидентов и являются получателями доходов, облагаемых по 13% ставке. Следовательно, на них не приходится рассчитывать лицам, которые не имеют подобных облагаемых налогов – например, социальные выплаты по безработице, или предприниателя, которые работают на особом налоговом режиме.
В соответствии с действующим Налоговым кодексом РФ, предусматривается несколько типов вычетов. Они могут быть:
- стандартными;
- социальными;
- имущественными;
- профессиональными;
- связанными с переносом на следующий период убытков от сделок с ценными;
- связанными с перенесением на следующий период всех расходов, которые имеют отношение к участию в товариществах инвесторов;
- инвестиционными (действуют с 01.01.2015 года).
Каждый из них требует отдельного рассмотрения.
Виды налоговых вычетов для физических лиц
Как показывает практика, чаще всего граждане обращаются за получением имущественного вычета. В соответствии с положениями действующего российского законодательства, в случае приобретения дома, квартиры или земельного участка, лицо вправе вернуть себе часть средств, в размере уплаченного им подоходного налога. Возврат имущественных налоговых вычетов четко прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220). Если лицо официально работает и платит налог по доходам, то, приобретая жилье, оно может вернуть себе его часть в объеме до 13% от стоимости.
Право имущественного вычета распространяется на затраты, произведенные с целью непосредственного приобретения или строительства жилья (дома, квартиры, частного дома, комнаты или доли в них), а также при покупке земли, на которой располагается жилой дом. Кроме того, он полагается за проценты по программе ипотечного кредитования на покупку или строительство дома, а также осуществления отделки жилья. При этом невозможно получить вычет, если недвижимость была куплена у взаимосвязанных лиц (супругов, детей, родителей, опекунов), а также в случаях, когда гражданин исчерпал свое право на него.
Еще одними популярными типами вычета являются социальные и стандартные. Последние предусмотрены в ст. 218 Налогового кодекса РФ и предоставляются в строго фиксированном объеме. Они положены отдельным категориям граждан – награжденным государственными наградами РФ или СССР (500 руб./мес.), на каждого ребенка при условии, что сумма доходов родителей меньше 280 тыс. руб. (1400 руб./мес.), на третьего ребенка и последующих детей (3000 руб./мес.), инвалидов ВОВ и других.
Социальный вычет возможен для налогоплательщиков, чьи затраты связаны со следующими типами деятельности:
- благотворительность – суммы, направленные на благотворительные цели на протяжении всего года (не более 25% от уплаченного налога);
- обучение – собственное (не больше 120 тыс. руб.) или обучение детей (не больше 50 тыс. руб.);
- лечение и покупка медикаментов – на это действуют лимиты до 120 тыс. руб., вне зависимости от того, кого лечили (самого налогоплательщика, его родителей, детей, супруга);
- накопительная часть трудовой пенсии (дополнительные взносы), уплаченная исключительно налогоплательщиком, а не работодателем;
- негосударственное пенсионное обеспечение – пенсионные взносы по договору с соответствующим органом, максимальная сумма которых не должна превышать 120 тыс. руб.
Чтобы его получить, потребуется подготовить и подать нужную документацию.
Документы для возврата налогового вычета
Правовой порядок и особенности процедуры, а также документы для возврата налогового вычета зависят от разновидности платежа. К перечню общих бумаг относится заполненная декларация по форме 3-НДФЛ и соответствующее заявление. Последнее составляется в произвольной форме.
К специальным документам относятся следующие (исходя из типа процедуры):
- для возврата за учебу – договор с учебным заведением, его лицензия и квитанции оплаты;
- за лечение – справку, подтверждающую факт оплаты медицинских услуг, квитанции о расходах, договор с компанией и ее лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- за лекарства – официально оформленный рецепт и квитанция об оплате;
- за добровольное медицинское страхование – полис или договор, квитанции и лицензию компании;
- за покупку жилья – договор купли-продажи, акт приема-передачи, свидетельство о праве собственности и платежные квитанции (в случае приобретения по ипотеке – еще и кредитный договор)
После того, как вся документация будет приложена к декларации и заявлению, Федеральная налоговая служба РФ обязана ее рассмотреть и принять решение о предоставлении или отказе вычета. Последний выдается только после камеральной проверки.
Срок и сумма возврата налогового вычета
Согласно действующему законодательству, на камеральную проверку Федеральной налоговой службой РФ отводится 90 дней, однако на практике этот срок может быть существенно увеличен. Возращение денег осуществляется в течение 30 дней с момента принятия налоговым органом соответствующего решения.
Однако возможен и другой вариант – когда работодателю предоставляется заявление и уведомление из ФНС. После получения этих бумаг, он обязан удерживать уменьшенный размер налога с зарплаты. Это происходит до того момента, пока сумма вычета полностью не исчерпается. Но в этом случае в налоговую службу придется идти дважды – первый раз для подачи документации на получение уведомления, и второй – за самим уведомлением (чтобы его предоставить, Федеральая налоговая служба РФ имеет 1 месяц).
Чтобы получить развернутую консультацию по всем вопросам, касающимся налогового вычета, обращайтесь в Компанию «Правовое решение». Мы не только предоставим исчерпывающую информацию по всем вопросам, но и поможем собрать документацию, а также подберем наиболее рациональное решение.