Возврат налога на доходы физических лиц при продаже квартиры
Все доходы, получаемые гражданами России, подлежат налогообложению – это обязанность каждого. При этом законодатель предусмотрел в некоторых случаях возможность предоставления льгот для физических лиц, которые реализуют собственное недвижимое имущество.
Так как все платят налог на доходы физических лиц при продаже квартиры, то существует возможность получить так называемый налоговый вычет. Последний предполагает возможность гражданина не платить часть налогов или вернуть часть суммы, выплаченной ранее.
Способы получения налогового вычета
Продавая недвижимое имущество, гражданин вправе рассчитывать на получение вычета несколькими способами:
- посредством полного освобождения от уплаты налога она добавленную стоимость;
- выплаты налога в счет полученных доходов;
- выплаты налога с полной суммы, вырученной продавцом.
Возврат налогов при продаже квартиры относится к категории имущественных налоговых вычетов, которые регулируются ст. 220 Налогового кодекса РФ. Размер этой компенсации зависит от множества факторов, в том числе стоимости жил,продолжительности владения им, способа послучения в собственность.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для отсутствия обязательства по уплате налога на доходы физических лиц составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества как основание для неуплаты налога на доходы физических лиц составляет 5 лет.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года.
Если квартира находилась в собственности меньше 3 лет, сумма, облагаемая налогами, может быть уменьшена не более, чем на 1 млн. руб. С ее остатка уже можно выплатить налог.
При приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.
При продаже квартиры, которая пребывала во владении меньше 3 лет, рекомендуется подумать о целесообразности вычета, поскольку часто встречаются ситуации, при которых недвижимость продается с незначительным изменением стоимости. Установленный законом трехлетний срок начисляется с момента получения свидетельства о регистрации. Это же условие действует и по отношению к приватизированным квартирам.
Вычет не предоставляется:
- при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
- если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.
Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Декларация по налогу на доходы физических лиц при продаже квартиры
Главное отличие от вычета при приобретении жилья заключается в возможности пользоваться этим правом ежегодно, но не более 1 раза. Соответственно, продать можно сколько угодно квартир, но освободить от налогов можно не больше 1 млн. руб. С оставшейся прибыли продавец и оплачивает налог в размере 13%.
Для получения вычета, потребуется декларация 3 НДФЛ при продаже квартиры. Она подается в орган налоговой службы вместе со следующими бумагами:
- договором, подтверждающим факт проведения сделки купли-продажи;
- удостоверением личности и номер налогоплательщика заявителя;
- документами, которые подтверждают получение средств с указанием назначения платежа (или расписку в случае наличного расчета).
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры необходимо за прошлый налоговый период.
После изучения декларации налоговый орган перечислит положенные деньги в течение 90-дневного периода. Именно столько времени требуется для проведения камеральной проверки.
После того, как истек указанный срок (что на практике встречается крайне редко), сотрудники налогового органа письменно уведомляют налогоплательщиков про результаты проверки и решении о возращении уплаченных денег. В случае положительных результатов, средства переводятся на указанные расчетные счета, а если в 3-НДФЛ были обнаружены ошибки или неточности, их нужно будет устранить в указанные сроки.
Кроме указанной документации, потребуется подача дополнительных справок. Так, если квартира приобреталась в совместную собственность, составляется заявка о распределении вычета и подается свидетельство о браке, а для получения вычета за несовершеннолетних детей – их свидетельство о рождении и праве владения. Пенсионеры дополнительно подают пенсионное удостоверение.
Вычет по налогам возможен с того момента, за который имеются платежные документы, подтверждающие траты на приобретение квартиры. Кроме того, обязательно нужно подать бумаги, которые являются подтверждением права собственности на квартиру или дом. Срок давности в таком случае составляет три года.
Таким образом, если гражданин в течение одного календарного года продал квартиру и приобрел новую, а также никогда не пользовался имущественным вычетом при покупке, он праве уменьшить налогооблагаемые доходы от продажи на сумму вычета. При этом максимальная составляет 1 млн. руб. Но если нет возможности уменьшить налогооблагаемую базу (например, жилье было передано по наследству или в дар) или расходы на его приобретения были меньше 1 млн. руб., то правом вычета стоит воспользоваться определенно.
Процедуры, связанные с возвратомналога на доходы физических лиц при продаже жилья, являются достаточно сложным процессом. Очень часто для достижения максимально положительных результатов, потребуется квалифицированная помощь юристов. Чтобы ее получить в полном объеме и на высоком профессиональном уровне, обращайтесь в Компанию «Правовое решение». Мы окажем полноценную поддержку и поможем в полной мере защитить Ваши права и законные интересы.