Зарплата в конверте
Несовершенство российской налоговой, страховой и пенсионной системы приводит к тому, что многие работодатели занижают официальную заработную плату сотрудников или вообще не трудоустраивают работников официально. Особенно часто черная и серая зарплата выплачивается в сфере малого и среднего бизнеса, когда работодатели не справляются с налоговой нагрузкой.
Серая и черная зарплата
Серой называют зарплату, которая состоит из 2 частей: официальной, с которой выплачивается единый социальный налог и налог на доходы физических лиц, и неофициальной, которая выдаётся на руки и не учитывается бухгалтерией. Занижается налоговая база, пенсионные и страховые отчисления перечисляются не в полном размере.
Чёрной называют зарплату, которая выплачивается нетрудоустроенным сотрудникам. Налоги с неё не платятся, как и единый социальный налог. Работнику не начисляется трудовой и страховой стаж.
Оба варианта – и зарплата в конверте, и наём работников без трудоустройства – являются серьёзными нарушениями закона. Работодателям грозит административная и уголовная ответственность.
Плюсы и минусы серых и чёрных зарплат
Основным достоинством чёрных и серых зарплат для работодателя является существенное снижение налоговой нагрузки. В случае с наймом без трудоустройства облегчается кадровый учёт; часто не выплачиваются отпускные и больничные, что снижает нагрузку на зарплатный фонд.
Единственным плюсом для работников можно назвать большую заработную плату, так как из неё не изымают налоги. Граждане с обязательствами по исполнительным листам получают возможность не возвращать долги или сокращать размеры удержаний.
При этом минусов для работников значительно больше:
- отсутствие страхового стажа или крошечные страховые выплаты, что скажется на размере пенсии;
- отсутствие социальных гарантий – оплачиваемых отпусков, больничных, декретных выплат;
- в случае обнаружения факта нарушения налоговой службой – необходимость уплатить НДФЛ с полученных сумм с неустойкой.
Минусом для работодателя является ответственность за зарплату в конверте. Преступление может быть выявлено контролирующим или надзорным органом в ходе плановой проверки либо после жалобы работника в трудовую инспекцию или прокуратуру.
Ответственность работодателя за серые и чёрные зарплаты
Выплата чёрных и серых зарплат – серьёзное нарушение закона. Здесь имеет место трудовое и налоговое нарушение. В таких делах учитываются 2 пострадавших – работник, не получающий страховой стаж и социальные выплаты, и государство, не получающее налоги и отчисления в Пенсионный фонд РФ. Ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ, Кодексом административных правонарушениях РФ и Уголовным кодексом РФ.
Статья 120 Налогового кодекса РФ сообщает, что за нарушение правил учёта расходов и доходов работодатель будет наказан:
- штрафом 10 тысяч (при нарушении в 1 налоговом периоде);
- штрафом 30 тысяч (при нарушении в нескольких налоговых периодах);
- штрафом в 20% от неуплаченных налогов или страховых взносов, но не менее 40 тысяч (при занижении налоговой базы или страховых взносов).
Статья 123 Налогового кодекса РФ устанавливает ответственность за невыполнение функций налогового агента работодателем, то есть неудержание и неперечисление налога на доходы физических лиц. Штраф – 20% от суммы. Сама сумма налога на доходы физических лиц будет удержана с работника, получившего зарплату. При этом штрафы для работника не предусмотрены, так как он не может контролировать выполнение работодателем функций налогового агента, и это не является его обязанностью.
Статья 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает штраф для работодателей, работающих без трудовых договоров с сотрудниками:
- 5-10 тысяч для индивидуальных предпринимателей (повторное нарушение – 30-40 тысяч);
- 10-30 тысяч для должностных лиц (повторное нарушение – дисквалификация на 1-3 года);
- 50-100 тысяч для юридических лиц (повторное нарушение – 100-200 тысяч).
Если размер неуплаченных налогов и сборов превышает 5 миллионов рублей, работодателя ждёт уголовная ответственность: штраф от 100 до 500 тысяч, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет.
Накажут по Уголовному кодексу РФ и работодателей, в корыстных целях не исполняющих обязанности налогового агента. Статья 199.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает:
- штраф 100-300 тысяч, принудительные работы до 2 лет, арест до полугода или лишение свободы до 2 лет (при долге перед государством от 5 миллионов рублей);
- штраф 200-500 тысяч, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет (при долге перед государством от 15 миллионов рублей).
При совершении преступления впервые работодатель может избежать уголовной ответственности, если выплатит все налоги и взносы в полном размере с налоговыми штрафами.
Правовая помощь по зарплате в конверте
Работник, получающий зарплату в конверте, может пожаловаться в трудовую инспекцию или прокуратуру. Будет проведено расследование, работодателя обяжут выплатить страховые взносы за сотрудника в полном размере, и страховой стаж не будет утерян. Также наниматель будет обязан в полной мере выплатить долги по больничным, отпускам, пособиям. Сотрудник вправе через суд потребовать компенсацию морального вреда.
Компания «Правовое решение» поможет Вам подготовить заявления и представит Ваши интересы в государственных органах. Предварительно мы можем провести переговоры с Вашим работодателем. Велика вероятность, что он не захочет доводить дело до надзорных органов и согласится исполнить Ваши требования добровольно.
Работодателям, в отношении которых проводятся проверки или ведётся расследование, наши юристы помогут избежать наказания или уменьшить меру ответственности до минимальной.