Контрольная закупка
Приобретение товара с целью оценивания уровня обслуживания, отслеживания нарушений общего порядка торговой деятельности – это контрольная закупка. В данной ситуации происходит приобретение определенного изделия или товара не для личного использования, а для проверки поступивших ранее «сигналов» от расстроенных и озадаченных потребителей.
Результатом такого мероприятия может быть приличный штраф, который стимулирует продавца действовать в рамках общероссийских законных требований, исключив из практики работы выявленные нарушения. Для закупки «пробной» партии товара должны иметься веские законные основания, а последствия зачастую разочаровывают только сотрудников оптовой или розничной точки продажи. Федеральным законом от 06.07.2016 N 375-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в части установления дополнительных мер противодействия терроризму и обеспечения общественной безопасности" внесены некоторые изменения в сществовавшее ранее законодательство.
Виды контрольных закупок бывают следующими:
- планированные или, так называемые, рейдовые осмотры;
- внеплановые проверки с выездом на место торговли.
Процедура и цели контрольных закупок
В обоих случаях, не предусмотрено предварительное информирование руководителей предприятий либо предпринимателей торговой сферы о том, что будет произведено определенное действие. Обо всех подробностях совершаемой закупки налоговыми сотрудниками дополнительно должны быть ознакомлены органы прокурорского надзора.
Во время данного мероприятия необходимо иметь двух свидетелей, готовых подтвердить все подробности происходящего. Допускается, и даже желательно, фиксирование всего процесса на видео.
К основным целям таких проверок можно отнести соблюдение продавцом:
- действующего налогового законодательства;
- регламента при произведении наличных расчетов;
- порядка оборота иностранных валютных денежных знаков;
- осуществления коммерческой деятельности без госрегистрации;
- требований по продаже товаров только при оформленной особой лицензии;
- уклонение от обязательных налогов, правил хранения и перемещения товаров.
Содержание и порядок оформления документов
Если происходит рейдовая налоговая проверка, то по ее результатам составляется проткол. Оно выдается от имени того органа, который осуществлял контрольную закупку.
В текст протокола должны иметься следующие данные:
- порядковый исходящий номер;
- назначенное предварительно время;
- конкретное место проведения закупки;
- основания мероприятия, ФИО проверяющих.
Важно помнить, что текст документа не является основанием для каких-либо санкций, если налоговики не выполнили некоторых обязательных требований:
- не предъявили служебные документы вместе с оглашением предписания;
- не внесли необходимую запись в книгу, в которой фиксируются подобные проверки.
Покупка производилась не с целью дальнейшего использования продуктов питания, материалов или оборудования, поэтому сумма в полном объеме должна быть возвращена наличными или перечислена на карту осуществляющего проверку налогового работника. Если речь идет о вещественных доказательствах серьезных нарушений, то товары могут быть конфискованы в качестве подтверждения произошедшего инцидента.
Составление акта о проверке
По результатам контрольной закупки подготавливается специальный протокол. Документ оформляется в двух экземплярам – по одному для каждой из сторон.
Проверяемые вправе отказаться от подписания акта по личным причинам или из-за явных нарушений, допущенных сотрудниками инспекции. В таком особом случае, вместо подписи продавца будет стоять отметка о том, что он ознакомлен с текстом, но отказался подписывать бумагу.
Дополнительно в акте указывается:
- факт проведенной контрольной закупки и основания данного мероприятия;
- перечисление всех грубых нарушений, а также ссылки на конкретные законы;
- мотивированная причина отказа от подписи представителя проверяемого.
Порядок проведения контрольной закупки в Москве
В столице функции контроля по использованию контрольно-кассовой технике возложены на налоговые органы. Они должны отслеживать любые нарушения, связанные с невыдачей кассовых чеков, использования наличных средств и прочее. Надзор за полнотой выручки проводят работники налоговых органов.
Порядок проведения контрольной закупки осуществляется в той же последовательности, что и на территории других субъектов Федерации. В спорных ситуациях помощь грамотного юриста окажется особенно востребованной. Специалисты Компании «Правовое решение» готовы использовать накопленный опыт и знания на благо клиента, защита прав которого – первоочередная задача.