Налоговое правонарушение в Москве

8 (495) 320-01-11
с ПН по ПТ с 10:00 ч. до 19:00 ч.
г. Москва, Гамсоновский пер., д. 2, стр. 1
Налоговое правонарушение в Москве
Здесь вы можете быстро получить консультацию
юриста онлайн или по телефону.

Налоговое правонарушение

Согласно со ст. 106 Налогового кодекса РФ, налоговые правонарушения ­– это виновно совершенные противоправные деяния (действие или бездействие) налогоплательщиков, за которые предусмотрена ответственность. К ней могут привлекаться как физические, так и юридические лица в случаях, предусмотренных гл. 15  Налогового кодекса РФ. При этом последние могут привлекаться уже с возраста 16 лет. Так, никто не может быть преследоваться иначе, чем в порядке, предусмотренном законом и ответственность наступает только тогда, когда правонарушение не содержит признаков уголовного преступления.

Степень вины за совершенные противоправные деяния имеют свою классификацию. Они могут быть допущены как умышленно, так и по неосторожности. Умышленные правонарушения признаются такими, если лица, которые их совершили, были осведомлены о противоправном характере своих деяний, желали или сознательно допустили наступление подобных последствий. Нарушения признаются совершенными по неосторожности, если нарушитель не осознавал характера своих действий (бездействия) и последствий, к которым это привело.

Виды налоговых правонарушений

Категории налоговых правонарушений, а также степень ответственности за них четко прописаны в ст. 75, и 116-135  Налогового кодекса РФ . В законодательстве установлена обязанность плательщиков становиться на учет в налоговых органах по месту проживания или регистрации организации, а также по месту нахождения их имущества. Следовательно, для обеспечения контроля, должностные лица этих органов при соблюдении установленных условий имеют право беспрепятственного доступа к ним. Нарушение плательщиком сроков постановки на учет грозит штрафными санкциями в размере до 5 тыс. руб.

Если же юридическое лицо вело деятельность без постановки на учет, с него взыскиваются штрафы в размере 10% от дохода, полученного при ведении такой деятельности и 20%, если она осуществлялась более 90 дней. Нарушение сроков уведомления об открытии или закрытии счетов в банке влечет к санкциям в размере 5 тыс. руб.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ предусмотрены следующие виды правонарушений и наказания за них:

  • непредоставление плательщиком декларации 6 месяцев и более – штраф в размере 30% от декларируемого налога;
  • снижение налоговой базы или неуплата сумм налогов – 20% от невыплаченных сумм;
  • неполное или неправомерное начисление налогов, подлежащих удержанию агентом – 20%.

При этом если плательщиком было совершено два и более правонарушения данной категории, санкции стягиваются за каждое из них отдельно.

Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения

Ответственность за налоговые правонарушения регулируется не только НК – существует также административные и уголовные наказания. Так, санкции в соответствии с положениями УК, накладываются за неподачу деклараций или включение в документ заведомо ложной информации.  Кроме того, уголовная ответственность возможна за неуплату, неисполнение обязательств налоговых агентов и сокрытие денег (имущества), с которых взыскиваются налоги. За подобные правонарушения физлица и уполномоченные сотрудники организаций несут разную ответственность. При этом состав преступления возникает только тогда, когда налоговое правонарушение предполагает неуплату в крупных или особо крупных размерах.

Так, за уклонение возможны следующие виды наказаний:

  • если физическое лицо уклоняется от платы в крупных размерах - накладываются штрафные санкции в сумме до 300 тыс. руб. и тюремный срок до 1 года;
  • за неуплату физлицом в особо крупных размерах, штраф увеличивается до 500 тыс. руб. а, срок лишения свободы - до 3 лет;
  • в случае неуплаты организацией налогов в крупных размерах, возможно наложение штрафных санкций до 300 тыс. руб. или тюремный срок для ответственных должностных лиц до 2 лет (им могут запретить занимать определенные должности);
  • если преступление по неуплате налога в особо крупных размерах было совершено группой лиц и ли сговору, суммы штрафов могут достигать 500 тыс. руб., а сроки тюремного заключения – до 3 лет.

Санкции выбираются судом. При рассмотрении дела учитываются убытки государству, наличие смягчающих или отягчающих обстоятельств, а также степень вины.

Кроме налоговой и уголовной ответственности, возможны административные санкции. Согласно положениям ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, они накладываются за неподанные вовремя декларации и предполагают штрафы от 300 до 500 руб.

Срок давности налоговых правонарушений

Действующее налоговое законодательства предусматривает две категории сроков давности:

  • по привлечению налогоплательщика к ответственности;
  • для взыскания штрафных санкций.

Ответственность за налоговое правонарушение возможна только на протяжении 3 лет после того, как завершился налоговый период, в котором оно совершено. Поэтому и проверки с целью установления данного факта могут выполнять исключительно за последние 3 года. Однако налоговый орган может без проблем приостановить срок давности по таким процессам – ему достаточно просто составить соответствующее решение.

Сроки давности по штрафам начисляются по совершенно иному алгоритму. Они насчитываются с того дня, когда Федеральная налоговая служба привлекает налогоплательщика к ответственности. Последний должен получить уведомление про выплату штрафов и сроки выполнения. Поэтому налоговая служба может принять решение о самостоятельном взыскании санкций с нарушителя (на протяжении 2 месяцев) или в течение полугода обратиться в суд.

Чтобы решить проблемы, связанные с привлечением к ответственности за налоговые правонарушения, обращайтесь в Компанию «Правовое решение». Мы предлагаем комплексные и экономически выгодные варианты устранения проблем, формируя доступную тарифную сетку на услуги и гарантируя их высокое качество. Высокий профессиональный уровень наших юристов обеспечивает положительное рассмотрение большинства встречных заявлений. Мы защитим права наших клиентов на всех этапах рассмотрения дела.

Стоимость юридических услуг

НАИМЕНОВАНИЕ УСЛУГИ
ЦЕНА
СРОКИ
Юридическая консультация по вопросам налогового законодательства
от 3 500 ₽
1 час
Составление апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к Налогового кодекса РФ
от 10 000 ₽
от 2 дней
Обжалование в суде незаконного привлечения к налоговой ответственности
от 30 000 ₽
от 2 месяцев
Представление интересов Клиента в налоговом органе по доверенности
от 5 000 ₽
от 7 дней
Составления заявления об отмене решения налогового органа о привлечении к ответсвенности
от 10 000 ₽
от 2 дней

Вам могут быть интересны эти услуги:

Неуплата налогов в Москве
Задолженность по ЖКХ в Москве
Задолженность по налогам в Москве

Сомневаетесь в выборе услуги?

Задайте вопрос нашему специалисту

Задать вопрос адвокату

Представьтесь
Электронная почта
Номер телефона
Обработка заявки занимает не более 1 рабочего дня
Воронин Сергей Анатольевич
Профессионал с положительной практикой решения
сложных проблем, награжден золотым знаком адвоката.
Не хотите ждать?
Оставьте свой номер телефона и мы перезвоним вам в течение 15 минут.
Номер телефона