Налог с продажи земельного участка
Как и в случае с другим недвижимым имуществом продажа земельных участков физическими лицами является способом получения дохода. Современное законодательство предусматривает необходимость уплаты налога с любых полученных доходов. Однако в случае продажи недвижимости предусмотрен особый порядок начисления налогов.
Налоги при продаже земельного участка физическим лицом
Российское законодательство предусматривает общий вариант начисления подоходных налогов для физических лиц. При этом в отношении недвижимости возникновение обязанности по выплате налога при продаже земельного участка физическим лицом напрямую зависит от срока владения. Налоговый кодекс в 2017 году предусматривает различный минимальный срок:
- 3 года при приватизации, дарении, получении в наследство или по договору ренты;
- 5 лет в остальных случаях.
Срок владения объектом определяет, с какого момента физическое лицо может быть освобождено от уплаты налога с продажи земельного участка. Если участок продается до истечения минимального срока, физлицо обязано заплатить налог. Для этого продавец должен самостоятельно подать документы в налоговую службу:
- заполненную декларацию о доходах в результате продажи с расчетом суммы;
- договор продажи;
- акты передачи с подписями сторон;
- свидетельство регистрации или выписка из реестра о праве собственности;
- кадастровый паспорт участка.
После прохождения срока налог с продажи земельного участка для продавца не начисляется. В этом случае нет необходимости заполнять декларацию и подавать другие документы в налоговые органы.
Декларация должна быть подана в налоговую службу в течение следующего календарного года после продажи до 30 апреля. Налоги при продаже земельных участков физическими лицами выплачивается до 15 июля после подачи декларации.
Сумма налога с продажи земельного участка
Наиболее частый вопрос у налогоплательщиков, какой налог с продажи земельного участка уплачивается в каждом конкретном случае. Уточнить эту информацию необходимо еще на этапе заполнения декларация.
Итоговая сумма налога с продажи земельного участка складывается на основании ряда факторов. Прежде всего, необходимо знать ставку подоходного налога для физлиц. Граждане и налоговые резиденты РФ обязаны вносить налоги в размере 13% от всех полученных доходов. Другие физические лица выплачивают налоги в размере 35%.
Базой для расчета налога является стоимость участка. При этом может быть использована стоимость по договору или кадастровая стоимость, внесенная в реестр. Кадастровая стоимость используется для расчета в том случае, если стоимость по договору меньше 70% кадастровой.
Налоги при продаже земельного участка физическим лицом могут быть уменьшены за счет применения вычетов. Налоговый кодекс предусматривает различные варианты снижения стоимости:
- применение социальной льготы для налога на доходы не более 10 000 рублей;
- вычет при продаже недвижимости, находившейся менее 5 лет в личной собственности, в размере не больше 1 миллиона рублей;
- снижение облагаемого дохода за счет вычета суммы расходов, понесенных при приобретении участка.
На социальную льготу имеют право только определенные категории граждан при предоставлении соответствующих документов. Льгота предоставляется в любом случае и может быть использована совместно с другими вычетами при продаже участка.
Вычет при продаже недвижимости применяется по желанию налогоплательщика. Для расчета налога стоимость участка уменьшается на положенный вычет и из результата рассчитывается сумма налога с продажи земельного участка. В случае продажи нескольких объектов вычет применяется на суммарную стоимость. По достижению максимальной суммы вычет больше не может быть применен.
Вместо вычета может быть применено уменьшение дохода за счет понесенных расходов. В этом случае при продаже земельного участка физическим лицом снижаются только на основании предоставленных документах. Это могут быть чеки, квитанции, договор покупки и другие документы для подтверждения расходов.
Компания «Правовое решение» поможет Вам правильно рассчитать налог с продажи земельного участка, собрать документы и заполнить декларацию. С нашей помощью Вы сможете быстро оформить и вовремя подать все документы.