Нулевая декларация
Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо временно не ведёт коммерческую деятельность, деньги по банковским счетам и через кассу не проходят, всё равно нужно подавать налоговую декларацию.
Нулевая налоговая отчётность достаточно часто встречается в бизнесе, но налоговый орган подозрительно относится к ней и обычно пояснений. Если нулевая декларация для индивидуального предпринимателя сдаётся несколько налоговых периодов подряд, инспектор обычно рекомендует официально прекратить предпринимательскую деятельность.
В 2017 году законом предусмотрены нулевые декларации:
- по налогу на добавленную стоимость;
- по упрощенной системе налогообложения;
- по единому сельскохозяйственному налогу;
- по налогу на прибыль;
- по доходам физлиц (форма 3-НДФЛ).
Если движений по счетам не было никаких, индивидуальный предприниматель и организации на общей системе налогообложения вместо нескольких нулевых деклараций подают одну единую. По итогам года отдельно подаётся также нулевая 3-НДФЛ.
Заполнение нулевой декларации
Заполнение нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения имеет свои особенности. Предприниматель при нулевых доходах вправе указать расходы для учёта в следующем налоговом периоде.
Первая страница заполняется обычным образом, далее в графе доходов проставляются нули, расходы можно также заполнить нулями или вписать реальные траты. Проставляется обычная налоговая ставка, выбирается объект налогообложения (только доходы или за минусом расходов), заполняется код ОКАТО.
Организации должны сдать «нулёвки» до 1 марта, предприниматели – до 30 апреля. Если трудоустроено более сотни человек, подаётся электронная отчётность. В других случаях можно подать либо электронную, либо бумажную отчётность по выбору налогового агента.
Заполнение нулевых деклараций по единому налогу на вмененный доход и патентной системе
Единый налог на вменённый доход рассчитывается из средних показателей доходности бизнеса. Федеральная налоговая служба РФ считает, что нулевая отчётность по единому налогу на вмененный доход невозможна.
Если предприниматель не планирует вести хозяйственную деятельность, он должен перейти на общий или упрощённый режим и сдать нулевую отчётность. Если же деятельность не велась, но был выбран режим единого налога на вмененный доход, владельцу бизнеса придётся заплатить налог.
Декларация даже при отсутствии деятельности должна подаваться вовремя – 20 числа в январе, апреле, июле и октябре. При штате более 100 человек предусмотрена электронная отчётность.
Так же ситуация складывается и для предпринимателей, работающих по патенту. Стоимость патента рассчитывается из возможного уровня доходов, и отсутствие коммерческой активности не освобождает от оплаты патента.
При этом сам факт перехода на патентную систему налогообложения освобождает от обязанности по предоставлению налоговых деклараций. Предприниматель обязан вести книгу учёта доходов, и нулевые приходы отражать в ней, а не в декларации. Книга передаётся в налоговый орган по требованию налогового инспектора, заверять книгу не нужно.
Заполнение нулевых деклараций НДФЛ
Заполнение нулевой декларации по доходам физических лиц законом не предусмотрено. Если работнику не выплачивали заработную плату и другие выплаты в течение налогового периода, бухгалтерия не подаёт на него 2-НДФЛ. Это бывает, например, если сотрудник добровольно уходит в длительный отпуск без содержания. Инспектор налоговой службы может попросить пояснить, почему на трудоустроенное лицо не была получена декларация.
Добровольно подавать нулевые 3-НДФЛ граждане не должны. Если декларации не подаются, в налоговом органе автоматически считают, что дополнительные доходы граждане не получают. Та же ситуация и с налогообложением доходов, полученных от продажи имущества. Если, например, автомобиль был продан дешевле, чем прежде куплен, доходов нет, налоги не взимаются, и декларация не подаётся.
Нулевая 3-НДФЛ подаётся только предпринимателями на общей системе налогообложения по итогам года. Она подаётся не позднее 1 апреля следующего года. Общая часть заполняется обычным образом, в графе доходов проставляются нули и прочерки. При численности штата более 25 человек обязательна электронная форма.
Заполнение нулевой декларации НДС
Нулевая декларация по налогу на добавленную стоимость подаётся юридическим лицом или предпринимателем, выбравшим общую систему налогообложения. При нулевых доходах заполняются только первые две страницы, проставляется налоговый период и коды ОКАТО. Юрлица проставляют также КПП.
Нулевые декларации по налогу на добавленную стоимость нужно сдать до 25 числа в январе, апреле, июле и октябре в электронном виде. Бумажная форма не предусмотрена, вне зависимости от количества работников. За опоздание грозит штраф 1 000 рублей.
Вовремя сдать нулевую отчётность Вам поможет юридическая Компания «Правовое решение». Мы заполним бумажные бланки или электронные формы за 1 день и доставим их в налоговый орган через представителя или онлайн. Наши специалисты помогут также подготовить письменные пояснения по требованию налогового инспектора.