Налог на имущество
Недвижимое имущество граждан является объектом налогообложения. Глава 32 второй части Налогового кодекса РФ посвящена данному виду налога.
Налог на имущество физических лиц начисляется за:
- жилую недвижимость (частные дома, квартиры, комнаты,);
- гаражи;
- места для автомобиля (части зданий для хранения автомобилей, имеющие определённые границы);
- незавершённые строительные объекты;
- единые недвижимые комплексы;
- другие объекты недвижимости (здания, сооружения).
Налоговая база
Налоговая база высчитывается по кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта. Сейчас осуществляется постепенный переход к исчислению всех налогов на имущество по кадастровой стоимости.
К январю 2020 года все субъекты РФ должны принять нормативные правовые акты об исчислении налоговой базы по кадастровой стоимости недвижимости. Например, в Москве перечень объектов налогообложения, в отношении которых налог на имущество в 2017 году рассчитывается по кадастровой стоимости, публикуется на официальном сайте Департамента экономической политики г. Москвы.
Налоговым периодом признаётся 1 год. Граждане платят налоги за предыдущий год. Налоговые ставки фиксируются муниципалитетами, но они не должны превышать размеры, указанные в статье 406 Налогового кодекса РФ. К примеру, для жилых помещений максимальная ставка составляет 0,1%, а для строений стоимостью более 300 миллионов – 0,5%.
Размер налога рассчитывают сотрудники налоговых органов, декларацию подавать не нужно. Сведения налоговики получают от государственных органов и организаций. При этом налоговый орган может запросить у гражданина подтверждения информации об объекте налогообложения. Проверить недвижимость, зарегистрированную на каждого гражданина, можно на портале госуслуг.
Льготы по налогу на имущество
Некоторые группы граждан имеют возможность получить налоговые льготы. Статьёй 407 НК РФ предусмотрены льготы для:
- героев СССР и РФ, а также лиц, удостоенных ордена Славы трёх степеней;
- инвалидов I и II группы, а также инвалидов с детства;
- участников и ветеранов боевых действий СССР и РФ;
- лиц, пострадавших на Чернобыльской АЭС, на Семипалатинском полигоне и на производственном предприятии «Маяк»;
- военнослужащих и уволенных военнослужащих со стажем от 20 лет;
- участников испытаний термоядерного и ядерного оружия и действий по ликвидации аварий на ядерных установках;
- членов семей погибших военнослужащих;
- пенсионеров и лиц старше 60 (женщины) или 65 (мужчины) лет, получающих пожизненное содержание;
- физлиц, ведущих профессиональную творческую работу (льготы на мастерские и студии), и владельцев частных музеев, выставок (льготы на эти помещения на период работы музея или выставки);
- физлиц, занимающихся садоводством, дачным хозяйством, огородничеством (льготы на хозяйственные постройки площадью менее 50 кв.м.).
Для получения льгот граждане должны подать заявления в налоговый орган. К заявлению нужно приложить документ, подтверждающий право на льготу.
Заявление пишется по установленному образцу на официальном бланкеналогового орагана. Указывается информация о заявителе (ФИО, ИНН, телефон и электронный адрес), вид льготы (по имущественному, транспортному или земельному налогу), дата и подпись. Обратиться в налоговый орган для оформления льготы по налогу на имущество нужно до 1 ноября.
Налог на имущество юридических лиц
Организации, как и граждане, плат налоги на своё имущество. Налог на имущество организаций регулируется 30 главой второй части Налогового кодекса РФ.
Объектами налогообложения является собственное движимое и недвижимое имущество, а также имущество, предоставленное во временное пользование и учтённое на балансе как объект основных средств, кроме:
- участков земли;
- объектов культурного наследия;
- ядерных установок;
- ледоколов;
- космических объектов;
- судов;
- объектов основных средств из первой или второй амортизационной группы (по официальной Классификации основных средств).
Налог на имущество юридических лиц рассчитывается по среднегодовой стоимости объекта налогообложения или по кадастровой стоимости на 1 января налогового года. При этом учитывается величина износа по данным бухгалтерского учёта в конце года. Налоговую базу высчитывают сами налогоплательщики.
Ставки налога утверждаются субъектами РФ, но не должны превышать 2,2%. В Москве и Санкт-Петербурге принята ставка в размере 2%. На некоторые объекты установлена нулевая ставка. Это газопроводы, объекты газодобычи, объекты производства и хранения гелия, а также объекты, связанные с добычей полезных ископаемых.
Некоторые организации имеют налоговые льготы. Это:
- организации уголовно-исправительной системы;
- религиозные организации;
- общественные организации для инвалидов;
- фармацевтические организации, выпускающие продукцию для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
- специализированные протезно-ортопедические предприятия;
- коллегии адвокатов и юридические бюро;
- научные центры;
- организации из особых экономических зон;
- организации, связанные с инновационным центром «Сколково»;
- судостроительные организации и некоторые другие.
В конце каждого отчётного и налогового периода юрлица предоставляют в налоговый орган расчёты по авансовым платежам и налоговые декларации. Крайняя дата подачи декларации – 30 марта. Расчёты по авансам передают четырежды в год в течение 30 дней после окончания отчётного периода.
Заполнить и подать расчёты по налоговым авансовым платежам и налоговую декларацию Вам поможет юридическая Компания «Правовое решение». Наши специалисты также помогут уменьшить кадастровую стоимость объектов налогообложения для существенного снижения налоговой нагрузки.