Налог с продажи акций
Акциями, находящимися в собственности, можно свободно распоряжаться – дарить, продавать, оставлять по наследству. Продажа акции даёт доход, и с него граждане должны платить налог на доходы физических лиц, как и с любого другого дохода.
Налог с продажи акций по общему правилу зависит от даты покупки ценных бумаг, срока владения ими, наличия акций в обороте и сферы деятельности акционерного общества, эмитировавшего акции. В 2017 году действует правило отмены налога при владении акциями, купленными после 2011 года, непрерывно более 5 лет, если:
- это акции российского акционерного общества, и они не обращаются на организованном рынке ценных бумаг;
- это акции российского акционерного общества, и они обращаются (или не обращаются) на организованном рынке ценных бумаг, при этом акционерное общество относится к инновационному сектору экономики;
- эти акции формируют уставный капитал российского акционерного общества, не более 50% активов которого состоит из недвижимости на территории РФ.
Акции считаются обращающимися на рынке, если цены публикуются средствах массовой информации, по акциям рассчитываются котировки, либо хотя бы один официальный организатор торгов допустил их к обращению. В отношении этих акций установлена нулевая налоговая ставка, и налог на доходы от продажи акций, соответственно, будет нулевым. Если же ценные бумаги были приобретены до 2011 года, нулевая ставка не предусмотрена.
В отношении всех остальных акций необходимо рассчитывать налог на доходы физических лиц при продаже. Продавец имеет право учитывать расходы, понесённые при приобретении акций и владении ими. Учитывается цена покупки и содержания счёта, вознаграждение брокера, биржевые сборы. Если в результате продажи акций доход получен не был, то есть расходы превышают доход, налог платить не нужно. Налогом облагаются только прибыльные продажи. Все декларированные расходы должны быть подтверждены заявителем документально.
Налог на продажу акций физическим лицом
Налог на продажу акций физическим лицом оплачивается после подачи налоговой декларации. В ней учитывается финансовый результат за весь год. Если продавец оказался в плюсе, придётся заплатить налог. Если торги оказались убыточными, налог не платится. Важно отметить, что убытки можно перенести на следующий год для оптимизации налоговой базы. Учитывать перенесённые убытки можно 10 лет.
Декларация по налогу на прибыль после продажи акций должна быть подана до 30 апреля. В декларации прописываются доходы и расходы за прошлый год. Заплатить налог нужно в течение 2 недель после подачи декларации, иначе придётся заплатить штраф – 5% от суммы долга за каждый месяц, но не меньше 1 000 рублей. Максимальный штраф составляет 30%.
Грамотно рассчитать налог и вписать данные в форму 3-НДФЛ Вам помогут юристы Компании «Правовое решение». Мы заполним для Вас бумажные или электронные формы, отправим их в налоговый орган по Вашему адресу. Если Вы занимаетесь акциями профессионально, мы проконсультируем Вас по поводу индивидуального инвестиционного счёта для оформления налоговых льгот.