Земельный налог
Налог на земельные участки относится к местным налоговым сборам. Земельный налог в 2017 году уплачивается на территории местного муниципального образования и зачисляется в бюджет данного муниципального образования.
Соответственно налог на землю в Москве зачисляется в бюджет города. Порядок начисления и сбора налога также регулируется местными законами и другими нормативно-правовыми актами.
Земельный налог для физических лиц
Основные положения по земельному налогу приводятся в Налоговом кодексе РФ. Согласно кодексу, налогоплательщиками являются все физлица и организации, признанные законными владельцами земельных участков. Не предусмотрен земельный налог для физических лиц и организаций, наделенных правом безвозмездного владения, в том числе срочного, или пользующиеся участками на правах аренды.
В системе земельного налогообложения объектами признаны участки в пределах соответствующего муниципального образования, установившего земельный налог. Соответственно в Москве предусмотрен налог на земельные участки, непосредственно расположенные в черте города.
Размер налога зависит от кадастровой стоимости облагаемого земельного участка. В соответствии с действующим законодательством кадастровая стоимость определяется с помощью государственной или независимой оценки. Земельный налог для физических лиц начисляется на базе сведений, переданных органами кадастрового учета в налоговую службу. Неправильно определенная стоимость может быть оспорена в установленном порядке.
Ставка налога на земельный участок определяется муниципальными образованиями самостоятельно. Налоговый кодекс ограничивает максимально возможную ставку в зависимости от назначения земельного участка.
Льготы и налог на земельный участок
Налог на земельный участок предусматривает возможность получения федеральных и местных льгот. На федеральном уровне от налога освобождены физические лица, отнесенные к малочисленным коренным народам Дальнего Востока, Сибири, Севера, а также их общины. Основанием для освобождения от налога является целевое использование земли для сохранения и дальнейшего развития традиционного уклада жизни данных народов, их промыслов и ведения хозяйствования.
Налоговая база для отдельных категорий граждан уменьшается на 10 000 рублей. Вычет действует на одного налогоплательщика. К таким категориям относят:
- полных кавалеров ордена Славы, Героев СССР, РФ;
- участников боевых действий и Великой Отечественной войны;
- инвалидов I и II группы и инвалидов детства;
- ликвидаторов аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», а также лиц, подвергшихся воздействию этих аварий или испытаний на Семипалатинском полигоне;
- участников испытаний атомного и ядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерных установок на военных объектах и средствах вооружения;
- лица с приобретенной или перенесенной лучевой болезнью и инвалиды, получившие заболевание в результате любых работ, связанных с различными видами ядерного оружия, космической техники, других ядерных установок.
Согласно законодательству Москвы, на территории города действует ряд местных льгот для организаций и физлиц при уплате земельного налога в 2017 году. Помимо федеральных льготников на получение местной льгот имеют право:
- многодетные семьи;
- санаторно-курортные организации;
- государственные научные центры РФ;
- организации, использующие земельные участки для возведения, содержания и обслуживания спортивных объектов, футбольных и ледовых полей;
- некоммерческие организации и ряд других.
Каждая категория может рассчитывать на получение льготы в разном размере. Для получения льготы необходимо предоставить подтверждающие документы в налоговую по месту жительства или регистрации.
Земельный налог физическими лицами вносится ежегодно в срок до 1 декабря следующего за налоговым периодом года. Юрлица и индивидуальные предприниматели вносят земельный налог совместно с другими положенными налогами и сборами в установленные сроки.
Налог на землю сельхозназначения
Земельным налогом по закону также облагаются участки сельскохозяйственного назначения. Согласно Налоговому кодексу максимально возможный налог на землю сельхозназначения для физических лиц и организаций не должен превышать ставки в 0,3% от кадастровой оценки участка.
В Москве установлены следующие размеры налогов на земельные участки в зависимости от использования:
- 0,025% на земли для подсобного хозяйства, животноводства, огородничества и садоводства;
- 0,3% на зоны сельскохозяйственного использования и участки для сельскохозяйственного производства.
Данные ставки налога на земли сельхозназначения применяются для физических лиц, ИП и юрлиц.
Компания «Правовое решение» оказывает юридические услуги по вопросам налогового права в России, в том числе по вопросам действующих земельных налогов. Наши юристы подробно расскажут Вам о действующих ставках налога, правилах его начисления, особенностях получения льготы.
Юрист по кадастровым вопросам компании поможет Вам правильно определить кадастровую стоимость Вашего участка и оспорить ее при неправильном определении государственными органами.