Налоговый вычет при строительстве дома
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ, граждане имеют право получить имущественные вычеты не только при приобретении недвижимости, но также и при строительстве. При этом можно получить компенсацию как по затратам непосредственно на сооружение здания, так и по кредитным процентам по займу, выданному для этих целей. Налоговый вычет при строительстве дома может осуществляться по отношению ко всем гражданам РФ, уплачивающим налоги и ни разу не пользовавшись правом возращения средств (после 2001 года). При этом каждый возводимый объект равен одному праву на вычет, вне зависимости от количества налоговых периодов.
Возвращение налогового вычета при строительстве дома
На сегодняшний день возмещение налог на доходы физических лиц во время строительства на территории России может распространяться на:
- фактические расходы застройщиков – оплату проектным и сметным организациям, покупку материалов, расходы на приобретение незавершенного дома, отделку или достройку, а также на подключение объекта к коммунальным сетям или сооружение дополнительных источников энергии;
- фактическую оплату процентов, которые начислены по кредитным или заемным средствам, полученным от уполномоченных российских организаций (при условии, что они расходовались исключительно на объект строительства);
- приобретение земельных участков для совершения индивидуального жилого строительства и при наличии права собственности на сооружаемую здесь недвижимость.
При этом вернуть можно только те расходы, которые понес плательщик после того, как оформил право собственности. В качестве подтверждения данного факта можно предоставить чеки, расписки руководителей подрядных фирм, платежную документацию из банка.
Однако возврат налоговых средств невозможен в случае расходов на перепланировку или переустройство уже готовых объектов, их реконструкцию, сооружение дополнительных построек или монтаж оборудования.
Стоит отметить, что такой возможностью могут воспользоваться не все налогоплательщики. Так, вычет не предоставляется в случае, если оплата осуществлялась не за счет личных финансов, а при использовании государственных субсидий, материнского капитала или помощи работодателя. Кроме того, он невозможен при покупке недостроенного дома у взаимозависимых физических лиц (родителей, детей, супругов, опекунов).
Максимально допустимым размером расходов, которые допускаются для расчетов сумм налоговых вычетов во время строительства, является сумма в 2 млн. руб. Поэтому объем возращенных налогов не может превышать 260 тыс. (13%).
Документы на налоговый вычет на строительство дома
Для возвращения налога на добавленную стоимость при строительстве объектов недвижимости потребуется сбор, подготовка и подача необходимой документации, а также заполнение декларации за предшествующий год. В перечень бумаг входят:
- копии паспорта;
- справка с места работы 2НДФЛ за нужный год;
- бумаги, подтверждающие право владения строящимся объектом;
- квитанции на строительные расходы;
- реквизиты личных счетов в госбанке.
После их сбора, потребуется заполнить декларацию. При этом возможно как рукописное заполнение, так и использование специальных компьютерных программ. Последние размещены на сайтах налоговой службы – они обеспечивают максимальное удобство и простоту работы. Заполнить декларацию можно как самостоятельно, так и воспользовавшись услугами третьих лиц.
При подаче документации следует учитывать, что один плательщик может претендовать на вычеты только одноразово. Следовательно, если предполагается возращение налогов за несколько лет, бумаги (в том числе и декларации) подаются отдельно за каждый год. Если же физическое лицо обнаружит какую-либо ошибку или неточность, он имеет право предоставить на проверку уточненную декларацию.
Порядок возврата
Согласно с положениями, изложенными в ст. 88 Налогового кодекса РФ, камеральную проверку налоговых деклараций инспенция должна выполнить на протяжении 90 дней с момента подачи. Она осуществляется специалистами налоговых органов.
После того, как истек указанный срок (что на практике встречается крайне редко), сотрудники налогового органа письменно уведомляют налогоплательщиков про результаты проверки и решении о возращении уплаченных денег. В случае положительных результатов, средства переводятся на указанные расчетные счета, а при возращении декларации на корректировку налогоплательщики должны исправить неточности или оспорить их.
Налоговые вычеты при строительстве имеют достаточно много особенностей и нюансов. Например, расчет фактических расходов плательщика проводится проверяющим специалистом, в компетенцию которого входит самостоятельное решение об определении возможности отнести указанные суммы к разрешенным расходам.
Часто количество таких документов может достигать и сотни, поэтому появление вопросов у проверяющих, как правило, неизбежно. При этом плательщики могут отстаивать свои интересы, в том числе и в порядке судебного делопроизводства.
Права на налоговый вычет при строительстве дачного дома возникают исключительно после оформления прав собственности на нее, поскольку обязательной бумагой для этого является свидетельство о госрегистрации. При этом обращаться за его получением можно только на следующий год после возникновения права собственности. Например, если гражданин получил выписку из единого государственного реестра недвижимости в 2017 году, то право обращение за вычетом наступает в 2018 г.
Налоговый вычет при строительстве дома для пенсионеров
Налоговый вычет при строительстве дома для пенсионеров производится по аналогичной схеме. В соответствии с действующим законодательством, нет никакой разницы между работающими и неработающими лицами пенсионного возраста.
С 2012 года в Налоговом кодексе РФ действует поправка, согласно которой неработающие пенсионеры без дохода имеют право переносить остатки имущественного вычета на предыдущие периоды, когда они оплатили налоги.
При этом последних должно быть не менее 3. Трехлетний период отсчитывается с того момента, который предшествовал году образованию остатка вычета. К примеру, если право на вычет появилось в 2016 году, а пенсионер обратился за ним в 2017, то неиспользованные остатки могут перенесены за 2013, 2014 и 2015 годы.
Остались вопросы? На них с радостью ответят юристы Компании «Правовое решение». Мы предоставим грамотную консультацию и поможем в решении даже самых сложных и запутанных дел. Предложим комплексные и рациональные решения для защиты Ваших прав и законных интересов.