Возврат налога
На сегодняшний день действующим российским законодательством предусмотрена возможность возврата уплаченных налогов. Однако порядок и специфика данной правовой процедуры напрямую зависят от причины переплаты и метода ее возвращения.
Кроме излишне уплаченных платежей, также возможен возврат налога при покупке квартиры, при обучении и других сделках. Это достаточно сложная бюрократическая процедура и для ее реализации в большинстве случаев потребуется помощь квалифицированных юристов.
Наиболее распространенная процедура – это возврат подоходного налога. Сегодня его ставка составляет 13% и является основой для расчета и уплаты налога на добавленную стоимость. Однако существует ряд ситуаций, при которых плательщики могут полностью или частично вернуть налоги с заработной платы или других операций, если для этого есть основания.
Возврат налога в 2017 году по вычету возможен за:
- строительство собственного жилья;
- приобретение недвижимого имущества или машины;
- ипотечное кредитование;
- собственное обучение или обучение детей;
- лечение и приобретение лекарственных средств;
- добровольное медицинское и пенсионное страхование;
- денежные взносы на благотворительность;
- пожертвования религиозным фондам.
Компенсация расходов осуществляется по вычетам как имущественного, так и социального характера. Ее осуществляет налоговый агент (бухгалтерия предприятия), которая обязана на протяжении 10 дней рассмотреть заявку плательщика и принять ряд соответствующих мер.
Помимо этого, налоговые агенты должны оповещать плательщиков за каждый случай переплаты, если таковые имеют место. Излишне уплаченные налоги возвращаются за счет платежей налога на доходы физических лиц, подлежащим перечислению в государственный бюджет. На это дается 3-месячный срок.
Как вернуть подоходный налог
Размеры налоговых преференций определяются в зависимости от типа вычета, на основании которого они предоставлены. При этом установлены пограничные суммы, которые возвращаются плательщикам – например, при покупке жилья лимит составляет 260 тыс. руб., а за ипотеку – не более 13% от суммы процентов. За обучение максимальная сумма составляет 15,6 тыс. руб. за себя и 6,5 тыс. – на каждого из детей.
Для возврата уплаченных в казну подоходных налогов, следует провести фундаментальную работу, необходимую для подготовки всей документации. Нужно будет собрать и предоставить следующие бумаги:
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- документальное подтверждение произведенных расходов;
- заявление на вычет.
При этом наиболее распространенной проблемой является некорректное заполнение декларации. Также часто возникают сложности с подтверждением понесенных расходов, предоставления неполного пакета документации или неточности в заявке.
При этом последняя является причиной отказа в предоставлении льгот в связи с ипотекой или совместным имуществом. Часто вернуть деньги становится проблематичным из-за некорректно указанных реквизитов для осуществления обратного платежа.
Возврат суммы излишне уплаченного налога
Переплата может возникать в трех случаях:
- организацией или предпринимателя были ошибочно уплачены в бюджет лишние суммы, которые они желают зачесть в счет налоговых платежей (будущих или недоимок);
- переплаченные налоги желают вернуть посредством перевода на расчетные счета;
- налоговый орган взыскал лишнюю сумму, и теперь сам хочет ее вернуть.
Узнать о переплате могут как сами организации или индивидуальные предприниматели, так и налоговый орган. Если первой узнала налоговая, то на протяжении 10-дневного срока она обязана в письменной форме уведомить плательщику об обнаруженном факте. Кроме того, о наличии переплаты могут узнать по результатам проведенной сверки с фискальным органом.
Если же организация узнала о факте переплаты, то для возращения денег на счет она должна составить соответствующее заявление на возврат уплаченных налогов. Оно пишется на фирменном бланке и заполняется в соответствии с требованиями.
При этом в 2017 году бланк был изменен и теперь он состоит из 3 листов (в которых третий предназначен для физических лиц). Однако главное изменение заключается в том, что теперь эта форма дает возможность вернуть не только переплату по налогам, но также по взносам другого характера – пенсионным, медицинским, материнским и больничным. Это связано с тем, что с 2017 года администрирование всех этих платежей осуществляет именно налоговая. Подавать заявление можно в течение 3-летнего периода со дня переплаты. Если этого не сделать, вернуть переплату уже не получится.
В соответствии с положениями, изложенными в ст. 78 Налогового кодекса РФ, возврат суммы излишне уплаченного налога инспекция обязана осуществить в течение 30 дней с момента получения заявления. О положительном решении налоговый орган уведомляет плательщика в течение 5 дней, отправляя ему соответствующее извещение.
В случае нарушения налоговой сроков возращения, она выплатит проценты за несвоевременное погашение. Если же налоговая подтвердит наличие переплаты, она ее погасит зачетом, а потом вернет остаток. Однако, в случае истечения срока взыскания долга (в том числе и пени, штрафов), орган обязан вернуть лишние суммы полностью и не имеет права проводить зачет посредством погашения задолженности.
Кроме того, возврат возможен и в судебном порядке. Для этого следует составить и подать требование о зачете излишне уплаченной суммы. Данное действие целесообразно совершать в тех случаях, если уже было обращение в налоговую и там отказали в заявлении или попросту не ответили на него. В заявке необходимо четко указать свои требования, приведя весомые аргументы и указав период, дату и основание переплаты, а также предоставив документацию, которая подтверждает данный факт.
К заявлению необходимо приложить:
- уточненную декларацию;
- платежную документацию, которая подтверждает перечисление суммы;
- справки с налоговой о расчетах;
- акт проверки.
После того, как решение суда вступит в силу, возврат переплаченных налогов будет осуществлен в полной мере.
Опытные юристы Компании «Правовое решение» предоставят исчерпывающие консультации и окажут компетентную поддержку на всех этапах рассмотрения дела. Мы поможем нашим клиентам защитить свои права и получить все необходимые компенсации, которые положены им по закону.